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- 1.（第七章）4. 下列有关固有风险等级的说法中，正确的有（ ）。 选项： A:固有风险等级是指注册会计师对固有风险水平在一个范围内作出从低到高的判断 B:注册会计师应使用错报发生的可能性和重要程度综合起来的影响程度，确定固有风险等级 C:评估的固有风险等级较高，意味着评估的错报发生的可能性和重要程度都较高 D:注册会计师应当将固有风险评估为达到或接近固有风险等级上限的风险确定为特别风险
- 2.【例题 21-多选题】在评估与特定认定层次重大错报风险相关的固有风险等级时，以下说法正确的有（ ）。 选项： A:注册会计师应使用错报发生的可能性和重要程度综合起来的影响程度， 确定固有风险等级。 B:评估的固有风险等级较高， 意味着评估的错报发生的可能性和重要程度都较高 C:较低的错报发生的可能性和极高的重要程度，也可能导致注册会计师评估的固有风险等级较高 D:注册会计师对固有风险等级的评估是否适当，主要看进一步审计程序的设计和实施是否能够适当应对固有风险的评估结果和形成该评估结果的依据。
- 3.下列有关固有风险等级的说法中，错误的是（）。 在确定固有风险等级时，注册会计师应当考虑错报发生的可能性和重要程度 选项： A:评估的固有风险等级较高，意味着错报发生的可能性和重要程度均较高 B:评估的固有风险等级接近或达到最高级时，识别的重大错报风险应确认为特别风险 C:拟不测试控制运行的有效性时，应将固有风险的评估结果作为重大错报风险的评估结果
- 4.下列风险识别与评估的说法中错误的是（ ） 选项： A:对于识别出的认定层次重大错报风险，注册会计师应当通过评估错报发生的可能性和重要程度来评估固有风险 B:注册会计师在评估错报发生的可能性和重要程度时，应当根据错报发生的可能性和重要程度综合起来的影响程度确定所评估风险的固有风险等级 C:注册会计师在风险评估过程中应当评估控制风险 D:评估识别的重大错报风险的固有风险还有助于注册会计师识别和确定特别风险
- 5.【单选/评估固有风险等级】下列各项中，注册会计师应当将其作为评估固有风险等级的基础的是（ ）。 选项： A:错报的金额大小 B:错报发生的可能性的影响 C:错报发生的可能性和重要程度的综合影响 D:错报的重要程度的影响
- 6.下列关于评估固有风险的说法中，错误的是（ ) 选项： A:对于识别出的认定层次重大错报风险，注册会计师应当通过评估错报发生的可能性和重要程度来评估固有风险 B:注册会计师应当考虑固有风险因素如何以及在何种程度上影响相关认定易手发生错报的可能性 C:注册会计师应当考志财务报表层次重大错报风险如何以及在何种程度上影响认定层次重大错报风险中固有风险的评估 D:注册会计师应当分别根据错报发生的可能性和重要程度确定所评估风险的固有风险等级
- 7.【多选/判断固有风险的等级】注册会计师在作出固有风险等级的判断时，下列各项中，应当考虑的有（ ）。 选项： A:被审计单位的性质和具体情况 B:评估的错报发生的可能性和重要程度 C:评估的固有风险因素 D:评估的相关控制的风险
- 8.下列关于评估认定层次重大错报风险的说法中，错误的是（）。 选项： A:注册会计师在财务报表审计中，应当评估控制风险 B:如果拟不测试控制运行的有效性，注册会计师应当将固有风险的评估结果作为重大错报风险的评估结果 C:根据固有风险因素对错报发生的可能性和错报的严重程度的影响，注册会计师将固有风险评估为达到或接近固有风险等级的最高级，此时，评估的重大错报风险为特别风险 D:在确定特别风险时，注册会计师可能首先识别评估的固有风险等级较高的重大错报风险，作为考虑哪些风险可能达到或接近固有风险等级上限的基础
- 9.根据固有风险因素对错报发生的可能性和错报的严重程度的影响，注册会计师将固有风险评估为最高风险等级。 选项：A、正确 B、错误
- 10.在确定特别风险时，下列说法中，错误的是( ). 选项： A:注册会计师应当确定评估的重大错报风险是否属于特别风险 B:确定特别风险可以使注册会计师通过实施特定应对措施，更专注于那些位于固有风险等级上限的风险 C:针对某一认定，如果错报发生的可能性较高但重要程度非常低，从固有风险等级角度应当将该认定确定为特别风险 D:针对某一会计估计事项，由于主观性、不确定性、管理层偏向的可能性或其他舞弊风险因素等固有风险因素产生的影响，错报发生的可能性和重要程度均较高，从固有风险等级角度可能将该认定确定为特别风险
- 11.在将重大错报风险按固有风险等级的类别进行划分时，下列说法中，错误的是（ ）0 选项： A:注册会计师可以以不同的方式描述固有风险的等级类别 B:为制定适当的应对策略，注册会计师可以基于其对固有风险的评估，将重大错报风险 按固有风险等级的类别进行划分 C:如果存在较低的错报发生可能性和极髙的重要程度，注册会计师应当将固有风险等级 评估为较髙 D:不管使用的分类方法如何，如果旨在应对识别的认定层次重大错报风险的进一步审计 程序的设计和实施能够适当应对固有风险的评估结果和形成该评估结果的依据，则注 册会计师对固有风险等级的评估就是适当的
- 12.【例题 19-多选题】对于识别出的认定层次重大错报风险， 注册会计师在分别评估固有风险和控制风险时，以下说法正确的有（ ）。 选项： A:评估识别的重大错报风险的固有风险有助于注册会计师识别和确定特别风险 B:固有风险因素会影响注册会计师评估错报发生的可能性和重要程度 C:注册会计师在拟测试控制运行有效性的情况下， 应当评估控制风险 D:某类交易、 账户余额和披露越易于发生错报， 评估的固有风险必然越高
- 13.（模拟多项选择题）下列有关注册会计师了解固有风险因素的说法中，正确的有（ ）。 选项： A: 固有风险因素既可能是定性的，也可能是定量的 B: 固有风险因素可能影响错报发生的可能性以及错报发生时其可能的重要程度 C: 固有风险因素包括复杂性、主观性、变化、不确定性和其他因素 D: 固有风险因素之间相互关系会影响注册会计师的风险评估
- 14.下列各项关于注册会计师评估认定层次重大错报风险的说法中，错误的是（ ）。 选项： A:针对认定层次重大错报风险，先依据固有风险识别出相关认定及相关交易类别、账户 余额和披露 B:对于识别出的认定层次重大错报风险，注册会计师应当综合评估固有风险和控制风险 C:注册会计师识别确定某项认定是否属于相关认定，应当依据其固有风险，而不考虑相 关控制的影响 D:注册会计师识别出相关认定后，在评估认定层次重大错报风险时，才应当考虑相关控 制的影响
- 15.下列有关识别、评估重大错报风险的说法中，正确的有（）。A、注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系B、在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度C、某些重大错报风险可能与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定D、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
- 16.关于注册会计师对特别风险的考虑中，下列说法中正确的有（ ） 选项： A:在确定特别风险时，注册会计师可能首先识别评估的固有风险等级较高的重大错报风险，作为考虑哪些风险可能达到或接近固有风险等级上限的基础。 B:重大非常规交易容易导致特别风险 C:针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动 D:注册会计师应当直接认定被审计单位收入确认存在特别风险
- 17.下列关于风险的识别和评估的说法中，不正确的是（）。 选项： A、风险的识别和评估是审计风险控制流程的起点 B、风险识别，是指注册会计师通过实施风险评估程序，识别出认定层次的重大错报风险 C、风险评估，是指对重大错报发生的可能性和后果严重程度进行评估 D、风险评估应评估财务报表层次的重大错报风险和认定层次的重大错报风险
- 18.下列有关注册会计师识别和评估重大错报风险的说法中，错误的是（）。 选项： A:注册会计师可能考虑修正之前的重大错报风险的识别和评估结果 B:注册会计师对于识别出的重大错报风险应当分别评估固有风险和控制风险 C:注册会计师在评估重大错报风险时应当考虑相关控制的影响 D:注册会计师应当在考虑相关控制之前识别重大错报风险
- 19.下列关于重大错报风险的说法中，错误的有（ ）。 选项： A:重大错报风险包括固有风险和检查风险 B:注册会计师应当将重大错报风险与特定的交易、账户余额和披露的认定相联系 C:注册会计师应当对固有风险和控制风险进行分别评估 D:注册会计师对重大错报风险的评估，可能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化
- 20.下列关于重大错报风险的说法中，错误的有（ ）。 选项：A、重大错报风险包括固有风险和检查风险 B、注册会计师应当将重大错报风险与特定的交易、账户余额和披露的认定相联系 C、注册会计师应当对固有风险和控制风险进行分别评估 D、注册会计师对重大错报风险的评估，可能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化
