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- 1.因在测试材料采购相关控制时发现控制未得到有效执行，A注册会计师将材料采购的审计由综合性方案改为实质性方案，并重新编制审计计划工作底稿，删除了被取代的原审计计划的工作底稿。
- 2.A注册会计师在具体审计计划中记录拟对固定资产采购与付款循环采用综合性方案，因在测试控制时发现相关控制运行无效，将其改为实质性方案，重新编制具体审计计划工作底稿，并替代原具体审计计划工作底稿。
- 3.A注册会计师在具体审计计划中记录拟对固定资产采购与付款循环采用 综合性方案 ,因在测试控制时发现相关控制运行 无效 ,将其 改为 实质性方案, 重新 编制具体审计计划工作底稿,并 替代 原具体审计计划工作底稿。A.正确B.错误
- 4. （2013）A注册会计师负责审计甲公司 2012 年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：A注册会计师在具体审计计划中记录拟对固定资产采购与付款循环采用综合性方案，因在测试控制时发现相关控制运行无效，将其改为实质性方案，重新编制具体审计计划工作底稿，并替代原具体审计计划工作底稿。要求：指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 5.A注册会计师在具体审计计划中记录拟对营业收入采用综合性方案，因在测试控制时发现相关控制运行无效，将其改为实质性方案，重新编制具体审计计划工作底稿，并替代原具体审计计划工作底稿。这一做法是恰当的。 选项： A:正确 B:错误
- 6.（1）A注册会计师在具体审计计划中记录拟对营业收入采用综合性方案，因在测试控制时发现相关控制运行无效，将其改为实质性方案，重新编制具体审计计划工作底稿，并替代原具体审计计划工作底稿。要求：逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。 选项：A、恰当 B、不恰当
- 7.（1）A注册会计师在具体审计计划中记录拟对营业收入采用综合性方案，因在测试控制时发现相关控制运行无效，将其改为实质性方案，重新编制具体审计计划工作底稿，并替代原具体审计计划工作底稿。要求：逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。 选项：恰当|不恰当
- 8.关于审计工作底稿问题的处理分析]注册会计师A在具体审计计划中记录拟对固定资产采购与付款循环采用综合性方案，因在测试控制时发现相关控制运行无效，将其改为实质性方案，重新编制具体审计计划工作底稿，并替代原具体审计计划工作底稿。请针对上述事项，逐项指出注册会计师的做法是否恰当，并简要说明理由。
- 9.除上述规定外，[考试时]删除需谨慎。[例题 简答 真题2013 考生练习版]……与审计工作底稿相关的部分事项如下：（1）A注册会计师在具体审计计划中记录拟对固定资产采购与付款循环采用综合性方案,因在测试控制时发现相关控制运行无效,将其改为实质性方案,重新编制具体审计计划工作底稿,并替代原具体审计计划工作底稿。（5）在归整审计档案时,A注册会计师删除了固定资产减值测试审计工作底稿初稿。要求：针对上述各项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 10.多选题]下列有关审计工作底稿的表述中，正确的有（ ）。 选项： A: 审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在 B: 在实务中，会计师事务所通常单独保存以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿 C: 以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档，并应能通过打印等方式，转换成纸质形式的审计工作底稿 D: 注册会计师在具体审计计划中记录拟对固定资产采购与付款循环采用综合性方案，因在测试控制时发现相关控制运行无效，将其改为实质性方案，重新编制具体审计计划工作底稿，并替代原具体审计计划工作底稿
- 11.下列有关审计工作底稿的说法中，正确的有（ ）。 选项： A:审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在 B:为便于复核，注册会计师可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式，转换成纸质形式的审计工作底稿 C:注册会计师在具体审计计划中记录拟对固定资产采购与付款循环采用综合性方案，因在测试控制时发现相关控制运行无效，将其改为实质性方案，重新编制具体审计计划工作底稿，并替代原具体审计计划工作底稿 D:在实务中，会计师事务所通常单独保存以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿
- 12.下列有关审计工作底稿的说法中，正确的有（ ）。 选项： A:审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在 B:以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档，并应能通过打印等方式，转换成纸质形式的审计工作底稿 C:注册会计师在具体审计计划中记录拟对固定资产采购与付款循环采用综合性方案，因在测试控制时发现相关控制运行无效，将其改为实质性方案，重新编制具体审计计划工作底稿，并替代原具体审计计划工作底稿 D:在实务中，会计师事务所通常单独保存以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿
- 13.下列有关审计工作底稿的说法中，正确的有（）o 选项： A:审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在 B:以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归 档，并应能通过打印等方式，转换成纸质形式的审计工作底稿 C:注册会计师在具体审计计划中记录拟对固定资产采购与付款循环采用综合性方案，因在测 试控制时发现相关控制运行无效，将其改为实质性方案，重新编制具体审计计划工作底稿， 并替代原具体审计计划工作底稿 D:在实务中，会计师事务所通常单独保存以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿
- 14.A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：(1)A注册会计师在具体审计计划中记录拟对固定资产采购与付款循环采用综合性方案,因在测试控制时发现相关控制运行无效,将其改为实质性方案,重新编制具体审计计划工作底稿,并替代原具体审计计划工作底稿[修改贯穿于整个审计过程]。（2）A注册会计师拟利用2011年度审计中获取的有关存货和成本循环的控制运行有效性的审计证据,并将信赖这些控制的理由和结论记录于审计工作底稿。（3）A注册会计师在对销售发票进行细节测试时,将相关销售发票所载明的发票日期以及商品的名称、规格和数量作为识别特征记录于审计工作底稿。（4）审计报告日后,A注册会计师对在审计报告日前收到的应付账款询证函回函中存在的差异进行调查[日前没有实施程序(程序 证据 结论)],确认其金额和性质均不重大,并记录于审计工作底稿。（5）在归整审计档案时,A注册会计师删除了固定资产减值测试审计工作底稿初稿[初步思考的记录]。（6）在完成审计档案归整工作后,A注册会计师收到一份应收账款询证函回函,其结果显示无差异[日后才获取证据、形成结论，不满足“程序 证据 结论”]。A注册会计师将其归入审计档案,并删除了在审计过程中实施的相关替代程序的审计工作底稿。要求：指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 15.[.多选题]以下针对审计工作底稿，说法不正确的有()。A.审计底稿包括：调查了解记录和执行审计措施的记录B.一个审计事项可以根据需要编制多份审计工作底稿C.重要管理事项记录应当记载与审计事项相关并对审计结论有重要影响的管理事项D.审计人员进需要对审计实施方案确定的重要事项编制审计工作底稿E.审计组在编制审计实施方案前，应当对调查了解被审计单位及其相关情况作出记录
- 16.下列各项中，不属于注册会计师应当及时编制审计工作底稿的原因的是（）选项： A:及时编制充分、适当的审计工作底稿，有助于提高审计质量; B:便于在完成审计报告前，对获取的审计证据和得出的结论进行有效复核和评价; C:在审计工作完成后编制的审计工作底稿，可能不如在执行审计工作时编制的审计工作底稿准确; D:因审计工作时间有限，审计人员应当及时编制审计工作底稿
- 17.甲注册会计师在完成审计工作后，准备将审计工作底稿整理归档，下列做法中，正确的有（ ）。选项： A:在审计报告日后，收到应收账款函证的回函原件，甲注册会计师核对一致后，将原底稿中的复印件替换; B:审计助理人员乙发现以前编制的工作底稿中索引号编写错误，进行了修改; C:审计助理人员乙完成的一份有关租金收入审计的说明字迹潦草，注册会计师要求其重抄一份，将原底稿销毁; D:甲注册会计师编制的工作底稿没有签名，安排审计助理人员乙进行了补签
- 18.如果了解到被审计单位的筹资与投资循环内部控制不存在或不值得信赖，注册会计师仍然要进行控制测试，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 选项： A:正确 B:错误
- 19. 下列关于审计工作底稿的表述正确的是( )。 选项： A:审计工作底稿只能由注册会计师亲自编制,不可从被审计单位获取 B:向委托人提交审计报告后,审计工作底稿可以立即销毁 C:审计工作底稿是审计证据的载体 D:由资深的注册会计师编制的审计工作底稿不必进行复核
- 20.下列关于审计工作底稿表述正确的是（ ）。 选项： A:由资深的注册会计师编制的审计工作底稿不必进行复核 B:审计工作底稿只能由注册会计师亲自编制，不可从被审计单位获取 C:向委托人提交审计报告后，审计工作底稿可以立即销毁 D:审计工作底稿是审计证据的载体
- 21.下列关于审计工作底稿的表述正确的是( )。 选项：A、审计工作底稿只能由注册会计师亲自编制，不可从被审计单位获取 B、向委托人提交审计报告后，审计工作底稿可以立即销毁 C、审计工作底稿是审计证据的载体 D、由资深的注册会计师编制的审计工作底稿不必进行复核
- 22.甲注册会计师在完成审计工作后，准备将审计工作底稿整理归档，下列做法中，正确的有（ ）。选项： A:在审计报告日后，收到应收账款函证的回函原件，甲注册会计师核对一致后，将原底稿中的复印件替换; B:审计助理人员乙发现以前工作底稿中索引号编写错误，进行了修改; C:审计助理人员乙完成的一份有关租金收入审计的说明字迹潦草，注册会计师要求其重抄一份，将原底稿销毁; D:甲注册会计师编制的工作底稿没有签名，安排审计助理人员乙进行了补签
- 23.ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：（1）A注册会计师在归档时，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。（2）甲公司的存货存在特别风险。有关存货和成本循环的控制在本年未发生变化，A注册会计师拟利用2018年度审计中获取的该控制运行有效性的审计证据，将信赖这些控制的理由和结论记录于审计工作底稿。（3）A注册会计师在对销售发票进行细节测试时，将相关销售发票所载明的发票日期以及商品的名称、规格和数量作为识别特征记录于审计工作底稿。（4）审计报告日后，A注册会计师对在审计报告日前收到的应付账款询证函回函中存在的差异进行调查，确认其金额和性质均不重大，并记录于审计工作底稿。（5）在归整审计档案时，A注册会计师删除了固定资产减值测试审计工作底稿初稿。（6）在完成审计档案归整工作后，A注册会计师收到一份应收账款询证函回函，其结果显示无差异。A注册会计师将其归入审计档案，未删除在审计过程中实施的相关替代程序的审计工作底稿。要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 24.下列关于审计工作底稿表述正确的是（ ）。 选项： A:由资深的注册会计师编制的审计工作底稿不必进行复核 B:向委托人提交审计报告后，审计工作底稿可以立即销毁 C:审计工作底稿是审计证据的载体 D:审计工作底稿只能由注册会计师亲自编制，不可从被审计单位获取
- 25.筹资与投资循环中内部控制的职责分工不包括（ ）。选项： A:筹资和投资决策与执行相互独立; B:筹资和投资业务执行与记录相互独立; C:筹资和投资业务执行与内部监督相互独立; D:盈余公积的核算、复核由不同人员完成，由一人登记明细账和总账
- 26.下列关于审计工作底稿表述正确的是（ ）。 选项： A、 审计工作底稿只能由注册会计师亲自编制，不可从被审计单位获取 B、向委托人提交审计报告后，审计工作底稿可以立即销毁 C、审计工作底稿是审计证据的载体 D、由资深的注册会计师编制的审计工作底稿不必进行复核
