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- 1.甲公司于2015年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元(不含增值税)，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计规定相同。至2017年12月31日该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25％，并预计在未来期间内保持不变。甲公司2017年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为( )万元。
- 2.甲公司于2017年12月购入一台不需要安装的设备。该设备的入账价值为100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，年限与净残值均与会计相同。甲公司适用的所得税税率为15%。甲公司2018年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（）万元A.1.5B.10C.8D.2.5
- 3.甲公司2015 年12 月购入成本为500 000 元的设备一台，当月投入使用， 预计使用4 年，预计净残值为0，会计采用年数总和法计提折旧。按税法规定 采用年限平均法计提折旧，假设税法规定的使用年限及净残值与会计相同，该 公司2016 年年末未对该项固定资产计提减值准备。甲公司适用的所得税税率 为25%.
- 4.A公司2015年12月31日购入一台价值400万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25％。2017年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为( )万元。选项： A:2.4(借方) B:4(借方) C:2.4(贷方) D:4(贷方)
- 5.甲公司外购一台大型设备，该设备的入账价值为1200万元。该设备的预计尚可使用年限为8年，预计净残值为200万元。甲公司采用年限平均法对该设备计提折旧。甲公司每年对该设备计提的折旧额为（ ）万元。选项： A:120; B:108; C:125; D:100
- 6.甲公司于20×0年12月底购入一台机器设备，成本为1 050 000元，预计使用年限为6年，预计净残值为零。会计上按直线法计提折旧，计税时可采用年数总和法计提折旧，假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。各会计期间均未对固定资产计提减值准备。
- 7.20×2年12月15日，甲公司购入一台不需安装即可投入使用的设备，其原价为1230万元。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为30万元，采用年限平均法计提折旧。20×6年12月31日，经过检查，该设备的可收回金额为560万元，预计尚可使用年限为5年，预计净残值为20万元，折旧方法不变。20×7年度该设备应计提的折旧额为（ ）万元。 选项： A:90; B:108; C:120; D:144
- 8.甲公司采用融资租赁方式租入一台大型设备，该设备的入账价值为1200万元，租赁期为10年，与承租人相关的第三方提供的租赁资产担保余值为150万元，该设备的预计使用年限为10年，预计净残值为120万元。甲公司采用年限平均法对该租入设备计提折旧，甲公司每年对该租入设备计提的折旧额为（ ）万元。选项： A:105; B:108; C:113; D:120
- 9.B公司于20×6年末购入一台机器设备，成本为210 000元，预计使用年限为6年，预计净残值为0。会计上按直线法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，计税时可采用年数总和法计列折旧，假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定该公司各会计期间均未对固定资产计提减值准备。适用所得税税率为25％。 要求：编制2007、2008、2010年的会计分录。
- 10.2018年12月31日，甲公司购入一台设备并投入使用，其成本25万元，预计使用年限5年，预计净残值1万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2019年度该设备应计提的折旧额为
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11.甲公司2017年12月31日购入一台管理用设备，原价为200万元，原预计使用年限为10年，预计净残值为8万元，按双倍余额递减法计提折旧，与税法规定相同。由于固定资产所含经济利益预期消耗方式的改变和技术因素的原因，已不能继续按原定的折旧方法、折旧年限计提折旧。甲公司于2020年1月1日将设备的折旧方法改为年限平均法，将设备的折旧年限由原来的10年改为8年，预计净残值仍为8万元。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。下列关于甲公司的会计处理正确的有（ ）。 选项： A:
该设备2018年度计提折旧额为40万元
B:该设备2019年度计提折旧额为32万元
C:该设备2020年度计提折旧额为20万元
D:该会计估计变更使2020年度净利润增加4.2万元
