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- 1.甲企业为增值税一般纳税人，本年7月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为15.6万元，当月销售货物取得不含税销售额80万元；8月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为6.4万元，当月销售货物取得不含税销售额140万元。已知增值税税率为13％，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证，甲企业8月应缴纳的增值税为（ ）万元。 选项：A、11.8 B、18.2 C、6.6 D、28.6
- 2.5、甲企业为增值税一般纳税人， 本年7月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为15.6万元，当月销售货物取得不含税销售额80万元;8月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为6.4万元，当月销售货物取得不含税销售额140万元。已知增值税税率为13%，取得的增值税专用发票本年7月符合抵扣规定。甲企业8月应缴纳的增值税为( )万元。 选项：A、11. 8B、18.2C、6.6D、28. 6
- 3.某增值税一般纳税人，某月购进原材料，取得增值税专用发票，注明货款100万元，增值税13万元，当月销售货物开具增值税专用发票，取得销售收入150万元。如该纳税人销售的货物增值税税率为13%，当月应纳增值税为
- 4.甲公司是一家工业企业，为增值税一般纳税人，本年7月发生经济业务如下：（1）购进一批工业用原材料，取得增值税专用发票，发票上注明金额100万元、增值税额13万元。支付运费，取得增值税普通发票，发票上注明金额5万元、增值税额0.45万元。（2）向农民收购一批免税农产品作为原材料用于生产税率为13%的产品，农产品上收购发票上注明买价为50万元。委托乙运输公司运输，取得的乙运输公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为3万元。（3）销售产品一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金3.39万元。（4）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为11.3万元，旧产品作价2万元。（5）因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为10万元（购进工具的进项税额上月已抵扣）甲公司取得的增值税专用发票均符合规定，并已认证；除了购进农产品以外，购进和销售产品适用的增值税税率为13%计算：甲公司本年7月应纳增值税。
- 5.某农机生产企业为增值税一般纳税人。 2020年5月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额 800 万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入 120 万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额 68万元，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费 8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证。计算该企业当月应纳增值税。（ ）选项： A:85.81万元 B:68.72万元 C:17.09万元 D:32.54万元
- 6.甲公司为增值税一般纳税人，2018年1月外购原材料一批，取得增值税专用发票注明不含税的价款100万元，增值税为16万元，取得运费专用发票注明不含税的运费为10万元，增值税额为1万元，款项尚未支付。因该笔业务甲公司应确认的增值税进项税额为（ ）万元。选项： A:1; B:16; C:17; D:0
- 7.某船运公司为增值税一般纳税人，2019年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）万元
- 8.甲公司为增值税一般纳税人，2月外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款230万元，增值税税额为36.8万元，支付运费取得专用发票注明运费3万元，增值税税额为0.3万元，支付装卸费取得增值税专用发票注明价款1万元，增值税税额为0.06万元，支付包装物的押金10万元。则甲公司购入该批原材料的入账成本为（）万元 选项：A、271.1B、244C、234D、234
- 9. 甲广告公司为增值税一般纳税人。本年5月，取得广告设计收入不含税价款86万元，奖励费收入3.18万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票上注明的增值税为3万元。要求：计算甲广告公司上述业务的应纳增值税。
- 10.月该企业的有关生产经营业务如下： ( )销售甲产品给某大商场，开具了增值税专用发票，取得不含税销售额80万 元；销售甲产品的同时提供送货运输服务取得收入5.65万元。 ( )销售乙产品，开具了增值税普通发票，取得价税合计金额为22.6万元。 ( )将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利项目，成本价为20万元，该新 产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。 ( )销售2016年10月购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专 用发票，上面注明的每辆销售额1万元。 ( )购进货物取得增值税专用发票，上面注明的货款金额60万元、税额7.8万元； 另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税 额0.54万元。 ( )从农产品经营者( )购进农产品一批（不适用进项税额核定扣 除办法），在当月领用了80%作为生产货物的原材料，取得的增值税专用发票上注明的 金额为30万元，税额为0.9万元，同时支付给运输公司的运费5万元( )，取 得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明的税额为0.45万元。本月下旬将购进的农 产品的20%用于本企业职工福利。 ( )当月租入商用楼房一层，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为
- 11.月该企业的有关生产经营业务如下： ( )销售甲产品给某大商场，开具了增值税专用发票，取得不含税销售额80万 元；销售甲产品的同时提供送货运输服务取得收入5.65万元。 ( )销售乙产品，开具了增值税普通发票，取得价税合计金额为22.6万元。 ( )将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利项目，成本价为20万元，该新 产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。 ( )销售2016年10月购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专 用发票，上面注明的每辆销售额1万元。 ( )购进货物取得增值税专用发票，上面注明的货款金额60万元、税额7.8万元； 另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税 额0.54万元。 ( )从农产品经营者( )购进农产品一批（不适用进项税额核定扣 除办法），在当月领用了80%作为生产货物的原材料，取得的增值税专用发票上注明的 金额为30万元，税额为0.9万元，同时支付给运输公司的运费5万元( )，取 得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明的税额为0.45万元。本月下旬将购进的农 产品的20%用于本企业职工福利。 ( )当月租入商用楼房一层，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为
- 12.某广告公司为增值税一般纳税人。2016年9月，取得广告设计服务不含增值税价款为50万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得增值税专用发票上注明税额为2万元，该广告公司上述业务当月应缴纳增值税税额为（）万元 选项： A、5.1 B、4.2 C、1.3 D、1.2
- 13.《财政与税收》——流转税例题例1:某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2009年3月发生如下业务:(1)销售小汽车一批,开具增值税专用发票,取得销售额1000万元,增值税额170万元;销售卡车一批,开具普通发票,取得销售额为234万元;(2)购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款为120万元,增值税额20.4万元;(3)进口大型检测设备一台,取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元;(4)3月1日增值税进项税额余额为10万元。计算本月应纳增值税税额。
- 14. 某运输公司为增值税小规模纳税人。2018年10月,取得含税运输收入53万元,赔偿金收入5.3万元;购买汽车用汽油,取得的增值税普通发票注明价款5.58万元。根据增值税法律制度的规定,该运输公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。6%税率 选项： A、 1.7 B、 1.54 C、 1.12 D、 0.96
- 15.某广告公司为增值税一般纳税人。2016年9月，取得广告设计服务不含税价款50万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额2万元，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税税额为（ ）万元。A.5.1B.4.2C.1.3D.1.2
- 16.某商场为增值税一般纳税人，于2009年6月购进货物取得增值税专用发票列明金额为1000万元，并在当月通过认证，支付运费10万元，取得符合规定的运输发票。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某小规模纳税人，取得得含税销售收入1200万元和180万元。当月小规模纳税人将购入的货物销售给消费者，取得收入206万元。则以下陈述正确的是（ ）A、商场本月应缴纳增值税29.81万元B、商场可抵扣的进项税额为170万元C、小规模纳税人应缴纳增值税6万元D、商场本月应缴纳增值税为30.51万元
- 17.某运输公司为增值税小规模纳税人。2018年10月，取得含税运输收入53万元，赔偿金收入5.3万元；购买汽车用汽油，取得的增值税普通发票注明价款5.58万元。根据增值税法律制度的规定，该运输公司当月上述业务应缴纳增值税（ ）万元。A、1.7B、1.54C、1.12D、0.96
- 18.某企业（增值税一般纳税人）2020年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月从某公司（增值税一般纳税人）租入一台机器，取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车，取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。则该企业本月应纳增值税税额为（ ）元。选项： A:13000; B:9800; C:0; D:7200
- 19.某广告公司为增值税一般纳税人。2019年4月取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得增值税专用发票上注明税额17万元。该广告公司当月应纳增值税( )万元。 选项： A:14.8 B:15.12 C:15.1 D:13.4
- 20.(单选题)某广告公司为增值税一般纳税人。2019年4月取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得增值税专用发票上注明税额17万元。该广告公司当月应纳增值税()万元。 选项： A:14.8 B:15.12 C:15.1 D:13.4
- 21.某广告公司为增值税一般纳税人，某月取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额16万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（ ）万元。 选项： A:14.8 B:15.12 C:16.1 D:13.3
- 22.甲公司为增值税一般纳税人，本年1月接受小规模纳税人乙公司的安装服务，支付款项5.15万元（含增值税），乙公司开具一张增值税普通发票，票面金额为5.15万元。请对其进行纳税筹划。 选项： A、甲公司从小规模纳税人乙公司取得增值税普通发票。 B、甲公司要求乙公司开具增值税专用发票。
