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- 1.内部控制的固有局限性主要表现为（ ）。选项： A:内部控制可能会由于误解、疏忽等多方面的原因失效; B:经理层凌驾于内部控制之上可能导致内部控制失效; C:两人或多个人的串通行为可能导致内部控制失效; D:缺乏实现控制目标所必需的内部控制要素可能导致内部控制失效
- 2.内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（） 选项： A、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 B、可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 C、被审计单位内部人员素质 D、被审计单位拥有的员工的多少
- 3. 内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性包括（ ）。 选项： A、 在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 B、 可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 C、 如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制 D、 针对小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，也会影响内部控制
- 4.内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性包括（ ）。选项： A:在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 B:可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 C:如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制 D:针对小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，也会影响内部控制
- 5.（单选）以下（ ）容易导致内部控制失效
- 6.关于内部控制，下列表述不正确的是( )。选项： A:内部控制的设计与运行受制于成本效益原则; B:内部控制是针对所有业务活动而设计的; C:内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败; D:内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效
- 7.关于内部控制，下列表述不正确的是（ ）。选项： A:内部控制的设计与运行受制于成本效益原则 B:内部控制是针对所有业务活动而设计的 C:内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败 D:内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效
- 8.权衡成本效益是企业从事一切活动的出发点，不会导致内部控制失效。
- 9.被审计单位存在的下列事项中，最可能导致注册会计师解除业务约定的是（ ）。选项： A:被审计单位没有书面的内部控制 B:管理层诚信存在严重问题 C:管理层凌驾于内部控制之上 D:管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷
- 10.以下有关被审计单位内部控制固有局限性的说法中不恰当的是（ ）。选项： A:内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证; B:如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，会影响内部控制功能的正常发挥; C:被审计单位内部控制的成本效益问题会影响其效能; D:控制肯定由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避
- 11.关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（）。 选项： A:内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 B:企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷 C:内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D:内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标
- 12.关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（） 选项： A、内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 B、企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定 C、内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D、内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标
- 13.下列属于企业层面内部控制的有选项： A:与内部环境相关的控制 B:针对管理层（董事会、经理层）凌驾于控制之上的风险而设计的控制 C:风险评估过程 D:内部信息传递和财务报告流程的控制
- 14.对内部控制有效性和内部控制目标的关系下面论述正确的是( )。 选项： A.尽管内部控制带来的收益不能弥补其所耗费的成本，但应继续坚持。 B.内控目标最终实现情况和程度不能作为判断内部控制有效性的唯一依据 C.内部控制的有效性能为内部控制目标的实现提供绝对保证 D.内部控制本身固有的局限性不会影响内部控制目标的实现
- 15.下列情形中，最有可能导致注册会计师难以继续执行财务报表审计的是( )。 选项： A:管理层没有清晰区分内部控制要素; B:管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制; C:管理层凌驾于内部控制之上; D:注册会计师对管理层的诚信存在严重疑虑
- 16.重要缺陷，是指_____，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致本行偏离内部控制目标。 选项： A:一个内部缺陷 B:多个内部控制缺陷的组合 C:一个外部缺陷 D:一个或多个内部控制缺陷的组合
- 17.【判断题】内部控制一般缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控制目标。()
- 18.以下不属于内部控制要素的是（）. 选项： A:内部控制环境 B:风险识别与评估 C:内部控制措施 D:内部控制目标
- 19.内部控制体系包括（） 选项： A、内部控制职责 B、内部控制措施 C、内部控制保障 D、内部控制评价和监督 E、内部控制流程
