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- 1.在运用审计抽样实施控制测试时，下列各项因素中，属于影响样本规模的因素是（） 选项： A、控制的类型 B、可容忍偏差率 C、控制运行的相关期间的长短 D、总体规模
- 2.在控制测试中运用审计抽样，一般不影响样本规模的因素是（）。A、可接受的信赖过度风险B、可容忍偏差率C、预计总体偏差率D、总体变异性
- 3.在控制测试中运用审计抽样，一般不影响样本规模的因素是（）。 选项： A、可接受的信赖过度风险 B、可容忍偏差率 C、预计总体偏差率 D、总体变异性
- 4.在控制测试中运用审计抽样时，不属于影响样本规模的因素的是______。A.可接受的信赖过度风险B.可容忍偏差率C.预计总体偏差率D.总体变异性
- 5.在审计抽样进行控制测试时，影响样本规模的因素有（ ）。A、可接受的信赖过度分析B、可接受的误受风险C、可容忍偏差率D、可容忍错报
- 6.在审计抽样进行控制测试时，影响样本规模的因素有（） 选项： A、可接受的信赖过度风险 B、可接受的误受风险 C、可容忍偏差率 D、可容忍错报
- 7.在审计抽样进行控制测试时，影响样本规模的因素有（） 选项： A、A可接受的信赖过度风险 B、B可接受的误受风险 C、C可容忍偏差率 D、D可容忍错报
- 8.在控制测试中，影响样本规模的以下表述中错误的是（ ）。 选项： A:可容忍偏差率与样本规模是反向关系 B:预计总体偏差率与样本规模是反向关系 C:可接受的信赖过度风险与样本规模是反向关系 D:在总体规模达到一定情况下，总体规模对样本规模影响很小
- 9.在细节测试中应用审计抽样时，与样本规模呈同向变动的因素是()。 选项： A、可接受的误受风险 B、可容忍错报 C、预计总体偏差率 D、总体变异性
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10.注册会计师在确定样本规模时，以下说法错误的是/有（ ）。 选项： A:
控制运行的相关期间越长,需要测试的样本越多
B:偶发性越大的控制，需要测试的样本越多
C:信息技术控制越有效，需要测试的样本越多
D:所测试的控制包含人工监督成分越多，需要测试的样本越多
E:总体规模越大，需要测试的样本越多 F:被审计单位舞弊风险越大，则控制测试所需测试的样本越多 G:被审计单位单位重大错风险越高，则所需测试的样本越多 - 11. A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。在了解甲公司内部控制后，A注册会计师决定采用审计抽样的方法对拟信赖的内部控制进行测试，部分做法摘录如下： （1）为测试2016年度信用审核的控制是否有效运行，将2017年1月1日至11月30日期间的所有销售单界定为测试总体。 （2）为测试2016年度采购付款凭证审批的控制是否有效运行，将采购凭证缺乏审批人员签字或虽有签字但未按制度审批的界定为控制偏差。 （3）在使用随机数表选取样本项目时，由于所选中的1张凭证已经丢失，无法测试，直接用随机数表另选1张凭证代替。 （4）在对存货验收的控制进行测试时，确定样本规模为60，测试后发现3例偏差。在此情况下，推断2016年度该项控制偏差率的最佳估计为5％。 （5）在上述第（4）项的基础上，A注册会计师确定的信赖过度风险为5％，可容忍偏差率为7％。由于存货验收控制的偏差率的最佳估计不超过可容忍偏差率，认定该项控制运行有效（注：信赖过度风险为5％时，样本中发现偏差数“3”对应的控制测试风险系数为7．8）。 针对上述第（1）项至第（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否正确。如不正确，简要说明理由。
- 12.影响控制测试的范围的因素有很多，注册会计师在确定某项控制的测试范围时，如果____，应该进行的控制测试范围越大（） 选项： A、在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高 B、拟信赖控制运行有效性的期间越长 C、控制的预期偏差率越高（一定范围内） D、控制的预期偏差率越低 E、对审计证据的相关性和可靠性的要求越低
- 13.A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解甲公司内部控制后，A注册会计师决定采用审计抽样的方法对拟信赖的内部控制进行测试，部分做法摘录如下： 选项： （1）为测试20×8年度信用审核控制是否有效运行，将20×8年1月1日至11月30日期间的所有销售单界定为测试总体。 （2）为测试20×8年度采购付款凭证审批控制是否有效运行，将采购凭证缺乏审批人员签字或虽有签字但未按制度审批的界定为控制偏差。 （3）在使用随机数表选取样本项目时，由于所选中的1张凭证已经丢失，无法测试，直接用随机数表另选1张凭证代替。 （4）在对存货验收控制进行测试时，确定样本规模为60，测试后发现3例偏差。在此情况下，推断20×8年度该项控制偏差率的最佳估计为5%。 （5）在上述第（
- 14.下列有关审计抽样的说法中,错误的是( )。选项： A:风险评估程序通常不涉及审计抽样但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样 B:审计抽样适用于实质性分析程序 C:当控制运行留下轨迹时,注册会计师可以采用审计抽样测试控制运行有效性 D:审计抽样适用于细节测试
- 15.3 下列有关选取测试项目的方法的说法中，正确的是（ ）。 选项： A:从总体中选取特定项目进行测试时，应当使总体中每个项目都有被选取的机会 B:运用审计抽样方法进行测试时，应当使总体中每个项目都有被选取的机会 C:从总体中选取特定项目进行测试时，注册会计师可以通过样本结果得到总体结论 D:运用审计抽样方法进行测试时，注册会计师的目的仅是得到样本测试的结果
- 16.下列有关选取测试项目的方法的说法中，正确的是( )。 选项： A:从总体中选取特定项目进行测试时，应当使总体中每个项目都有被选取的机会 B:运用审计抽样方法进行测试时，应当使总体中每个项目都有被选取的机会 C:从总体中选取特定项目进行测试时，注册会计师可以通过样本结果得到总体结论 D:运用审计抽样方法进行测试时，注册会计师的目的仅是得到样本测试的结果
- 17.如果在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列各项中，正确的是（ ）。 选项： A: 如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试 B: 如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无须考虑期中测试的结果 C: 对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息技术一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据 D: 如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据
- 18.4、下列有关审计抽样的样本代表性的说法中，错误的是（ ）。【单选题】A、样本代表性与如何选取样本相关B、样本代表性与整个样本而非样本中的单个项目相关C、样本代表性通常与错报的发生率相关D、样本代表性与样本规模相关
- 19.第四章审计抽样方法一.单项选择题1.注册会计师实施的下列审计程序中,通常会涉及审计抽样的是().A.风险评估程序B.未留下运行轨迹的控制进行的控制测试C.细节测试D.实质性分析程序2.下列关于抽样风险和非抽样风险的说法中,正确的是().A.注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险B.抽样风险和非抽样风险均不能量化C.非抽样风险是人为造成的,可以降低或防范D.抽样风险与样本规模同向变动3.下列各项中,不会导致非抽样风险的是().A.注册会计师在测试销售收入的完整性认定时将主营业务收入日记账界定为总体B.注册会计师未对总体中的所有项目进行测试C.注册会计师在测试现金支付授权控制的有效性时,未将签字人未得到适当授权的情况界定为控制偏差D.注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款4.审计抽样在控制测试的应用中,注册会计师主要关注的测试目标是().A.提供关于控制运行有效性的审计证据,以支持计划的重大错报风险评估水平B.提供关于是否存在相关内部控制的审计证据C.识别财务报表中各类交易中存在的重大错报D.识别财务报表中各类账户余额和披露中存在的重大错报5.下列关于抽样总体的适当性的表述中,错误的是().A.如果要测试所有发运商品都已开具账单,注册会计师应将已发运的项目作为总体B.测试应付账款的低估时,将被审计单位的供应商对账单作为总体C.如果要测试现金支付授权控制是否有效运行,应将已授权的项目作为抽样总体D.测试应付账款的高估时,将应付账款明细表作为总体6.注册会计师要测试被审计单位2016年现金支付授权控制是否有效运行,在进行审计抽样时,应当定义的总体是().A.该企业2016年12月份所有现金支付单据B.该企业2016年12月份所有应支付未支付的票据C.该企业2016年1-12月所有现金支付单据D.该企业2016年1-12月所有已支付但未经授权的现金支付单据7.在实施属性抽样时,注册会计师将总体定义为包括整个被审计期间的交易,但在期中实施初始测试.如果低估了剩余期间将要发生的项目的数量,下列观点和说法中不正确的是().A.直接根据已测试样本对整个期间内部控制形成结论B.直接导致被测试的内部控制总体不满足完整性C.可以对未包含在总体中的那部分交易实施替代程序D.将未包含的项目作为一个独立的样本进行测试8.下列抽样方法中,适用于在控制测试使用统计抽样的是().A.系统选样B.整群选样C.随意选样D.货币单元抽样9.注册会计师采用系统选样法选取销售发票的样本,销售发票的总体范围是1-2000,设定的样本量是100,如果选样的起点是19,则选取的第5个样本是().A.59B.119C.99D.7910.当可容忍偏差率为()时,注册会计师不需进行控制测试.A.3%~7%B.6%~12%C.11%~20%D.20%以上11.在控制测试中,对选取的样本实施审计程序的下列说法中,不正确的是().A.如果注册会计师能够合理确信空白收据的无效是正常的且不构成控制偏差,需要用另外的收据代替B.如果注册会计师无法使用替代程序测试控制是否适当运行,需要考虑在评价样本时将其视为控制偏差C.如果合理确信未使用或不适用单据不构成偏差,注册会计师需要用另一笔交易替代D.如果注册会计师高估了总体规模和编号范围,则注册会计师不能用额外的随机数代替12.在下列控制测试中使用统计抽样的情况中,注册会计师可以直接作出接受总体的结论的是().A.总体偏差率上限大于可容忍偏差率B.总体偏差率上限等于可容忍偏差率C.总体偏差率上限低于可容忍偏差率D.总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率13.在实施统计抽样时,注册会计师使用系统选样法抽取了50张发运凭证,测试其是否实现连续编号,结果没有发现偏差,在风险系数为2.5,可容忍偏差率为7%的情况下,总体偏差率上限是().A.8%B.5%C.10%D.11.6%14.下列有关在细节测试中使用审计抽样的说法中,错误的是().A.如果一个总体中存在金额较大的单个重大项目,注册会计师应当对单个重大项目实施100%的检查B.在审计抽样时,销售收入和销售成本通常两个独立的总体C.如果一个总体中的某些项目被认为存在较低的重大错报风险,注册会计师可以无需对这些项目实施检查D.审计抽样中的单个重大项目也构成抽样总体的一部分15.注册会计师在审计过程中发现被审计单位营业收入存在重大错报风险,假设该企业全年发生了796笔营业收入,其中金额重大的有10笔,存在特别风险的有3笔,针对营业收入明细账实施抽样,注册会计师在设计样本时以下最合理的做法是().A.将该企业796笔营业收入全部定义为抽样总体B.应对金额重大的10笔业务逐一检查,对于剩余786笔业务定义为抽样总体进行抽样检查C.应对存在特别风险的业务逐一检查,对于剩余793笔业务定义为抽样总体进行抽样检查D.应对金额重大的10笔.存在特别风险的3笔业务作为单个重大项目逐一进行检查,对于剩余783笔业务定义为抽样总体进行抽样检查16.以下关于货币单元抽样的说法中,不正确的是().A.货币单元即是逻辑单元B.货币单元为抽样单元C.每个货币单元被选中的机会相等D.货币单元起到一个类似钩子的作用,从而带出与之相关联的一个逻辑单元17.以下关于货币单元抽样的缺点的说法中,不正确的是().A.货币单元抽样适宜发现高估的项目B.货币单元抽样通常需要逐个累积总体金额C.当总体中错报数量增加时,货币单元抽样所需的样本规模会减少D.对零余额和负余额的选取需要在设计时特别考虑18.下列有关货币单元抽样和传统变量抽样的说法,正确的是().A.对零余额或负余额项目的选取,传统变量抽样需要在设计时予以特别考虑B.传统变量抽样运用正态分布理论,根据样本结果推断总体的特征C.注册会计师关注总体的低估时,使用货币单元抽样比传统变量抽样更合适D.货币单元抽样比传统变量抽样更复杂19.注册会计师从总体规模为1000.账面金额为1000万元的存货项目中选择了200个项目作为样本.样本项目的审定金额加总为280万元,样本账面金额是300万元,利用均值法推断总体错报是()万元.A.-400B.-100C.133D.20020.注册会计师采用传统变量抽样方法对被审计单位存货项目进行审计,发现样本项目的审定金额和账面金额之间没有差异,则以下注册会计师拟采用的抽样方法中,最恰当的是().A.均值法B.比率法C.差额法D.传统变量抽样21.在抽样中影响样本规模的因素,正确的是().A.可接受的误受风险越高,样本规模越大B.可容忍错报越高,样本规模越大C.在既定的可容忍错报下,预计总体错报越大,样本规模越大D.总体规模越大,样本规模越大
- 20.(单选题)如果注册会计师在期中执行了控制测试,并获取了控制在期中运行有效性的审计证据,下列说法中,正确的是( )。 选项： A:如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报,说明与该项认定相关的控制是有效的,不需要再对相关控制进行测试 B:如果某一控制在剩余期间内发生变动,在评价整个期间的控制运行有效性时,无需考虑期中测试的结果 C:对某些自动化运行的控制,可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据 D:如果某一控制在剩余期间内未发生变动,不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据
- 21.A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。在了解甲公司内部控制后，A注册会计师决定采用审计抽样的方法对拟信赖的内部控制进行测试，部分做法摘录如下：（1）为测试2017年度信用审核控制是否有效运行，将2017年1月1日至l0月30日期间的所有销售单界定为测试总体。（2）为测试2017年度采购付款凭证审批控制是否有效运行，将采购凭证缺乏审批人员签字界定为控制偏差。（3）在使用系统选样选取样本时，由于所选中的一张凭证已丢失，无法测试，直接另选一张凭证代替。（4）A注册会计师可能不需要等到审计期间结束，就能得出控制运行有效性是否支持其计划评估的重大错报风险水平的结论。（5）假设A注册会计师确定的可接受的信赖过度风险为10%，可容忍偏差率为6%，预计总体偏差率为1.75%。可接受的信赖过度风险为10%的样本量表摘录如下（括号内是可接受的偏差数）：预计总体偏差率可容忍偏差率5%6%7%1.25%77（1）64（1）55（1）1.50%105（2）64（1）55（1）1.75%105（2）88（2）55（1）要求：（1）针对上述第（1）项至第（4）项，逐项指出A注册会计师的做法是否正确。如不正确，简要说明理由。（2）根据上述第（5）项，确定A注册会计师此次控制测试的样本规模。（3）根据上述第（5）项，假如A注册会计师测试样本后发现3例偏差，据此判断甲公司该项控制是否可以信赖，并简要说明理由。
- 22.下列有关审计抽样的样本代表性的说法中，错误的是（ ）。 A: 样本代表性与样本规模相关 B: 样本代表性与如何选取样本相关 C: 样本代表性与整个样本而非样本中的单个项目相关 D: 样本代表性通常与错报的发生率相关
- 23.下列有关审计抽样的样本代表性的说法中，错误的是（ ）。选项： A:样本代表性与如何选取样本相关 B:样本代表性与整个样本而非样本中的单个项目相关 C:样本代表性通常与错报的发生率相关 D:样本代表性与样本规模相关
