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- 1. （2013）A注册会计师负责审计甲公司 2012 年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：A注册会计师在具体审计计划中记录拟对固定资产采购与付款循环采用综合性方案，因在测试控制时发现相关控制运行无效，将其改为实质性方案，重新编制具体审计计划工作底稿，并替代原具体审计计划工作底稿。要求：指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 2.ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2016年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：因无法获取充分、适当的审计证据，A注册会计师在2017年2月28日中止了甲公司2016年度财务报表审计业务。考虑到该业务可能重新启动，A注册会计师未将审计工作底稿归档。要求：指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 3.【简答/保存期限】ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计甲公司 2022 年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：（5）在将甲公司 2022 年度财务报表审计工作底稿归档后【不得删除或废弃任何工作底稿】，A 注册会计师知悉甲公司已于 2023 年 7 月清算并注销，认为无须保留与甲公司相关的审计档案，决定销毁。要求：针对上述事项，指出 A 注册会计师的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
- 4.（2017）ABC 会计师事务所的 A注册会计师负责审计多家被审计单位 2016 年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：[br][/br]因无法获取充分、适当的审计证据，A注册会计师在 2017 年 2 月 28 日终止了甲公司2016年度财务报表审计业务。考虑到该业务可能重新启动，A 注册会计师未将审计工作底稿归档。[br][/br]要求：指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 5.ABC会计师事务所负责审计甲公司2016年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与存货监盘相关的情况。甲公司的存货存放在不同地点,注册会计师应当对所有地点的存货进行监盘。请指出注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 6.（2015年）ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表，审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下：1）甲公司营业收入的发生认定存在特别风险。相关控制在2013年度审计中经测试运行有效。因这些控制本年未发生变化，审计项目组拟继续予以信赖，并依赖了上年审计获取的有关这些控制运行有效的审计证据。要求：针对上述第（1）项，指出审计项目组的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
- 7.ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表，审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下：（1）甲公司营业收入的发生认定存在特别风险。相关控制在2013年度审计中经测试运行有效。因这些控制本年未发生变化，审计项目组拟继续予以信赖，并依赖了上年审计获取的有关这些控制运行有效的审计证据。要求：针对上述第（1）项，指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 8.(2017年节选)ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2016年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下:A注册会计师聘请外部专家对乙公司的商誉减值测试进行评估,将专家的工作底稿复印件作为审计工作底稿,原件由专家保存。要求:针对上述事项,指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 9.【综合/不测试不依赖的控制】A 注册会计师负责审计甲公司 2022 年度财务报表。 资料三A 注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划，部分内容摘录如下：（2）A 注册会计师在了解与费用完整性认定相关的内部控制后，将控制风险评估为高，拟不测试其运行有效性【控制测试可能无法提供所需的保证程度】，直接实施细节测试。要求：指出审计计划的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 10.（1）（2013年）审计工作底稿中记录：存货监盘目标为获取有关甲公司资产负债表日存货数量的审计证据。要求：针对上述事项，指出项目组做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 11.【简答/保存期限】A 注册会计师负责对甲公司 2022 年度财务报表进行审计。与审计工作底稿相关的部分事项如下：（6）在完成审计档案归整工作后【归档后，不得删除或废弃任何性的工作底稿】，A 注册会计师收到一份应收账款询证函回函，其结果显示【与替代程序的结论】无差异【未形成新的结论】。A 注册会计师将其归入审计档案，并删除了在审计过程中实施的相关替代程序的审计工作底稿。要求：针对上述事项，指出 A 注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 12.A注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划,部分内容摘录如下:甲公司2019年度销售费用为9000万元。A注册会计师认为重大错报风险较低,拟仅实施控制测试。要求:假定不考虑其他条件,指出所列审计计划是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 13.【简答题】要求:针对下列第( 1)至(2)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。 南山会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2019年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下: ( 1)因无法获取充分、适当的审计证据,A注册会计师在2020年2月28日终止了甲公司2016年度财务报表审计业务。考虑到该业务可能重新启动,A注册会计师未将审计工作底稿归档。 (2) 在将丙公司2019年度财务报表审计工作底稿归档后,A注册会计师知悉丙公司已于2020年4月清算并注销,认为无须保留与丙公司相关的审计档案,决定销毁。 (10.0分)
- 14.除上述规定外，[考试时]删除需谨慎。[例题 简答 真题2013 考生练习版]……与审计工作底稿相关的部分事项如下：（1）A注册会计师在具体审计计划中记录拟对固定资产采购与付款循环采用综合性方案,因在测试控制时发现相关控制运行无效,将其改为实质性方案,重新编制具体审计计划工作底稿,并替代原具体审计计划工作底稿。（5）在归整审计档案时,A注册会计师删除了固定资产减值测试审计工作底稿初稿。要求：针对上述各项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
- 15.A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施进一步审计程序的情况，部分内容摘录如下：因航班临时取消，A注册会计师无法在甲公司重要异地仓库的存货盘点日到达现场，通过实施替代程序获取了有关该仓库存货存在和状况的审计证据。要求：针对上述事项,假定不考虑其他条件,指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
