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- 1.由于在执行控制测试时获得的审计证据与审计阶段获得审计证据相矛盾，注册会计师认为该类交易的控制没有得到有效执行，注册会计师此时应当采取下列哪些具体措施（ ）。 选项： A、修正对该类交易重大错报风险的评估结果 B、修改计划的审计方案 C、修改控制测试的具体计划并重新测试 D、采取实质性方案
- 2.中国大学MOOC: 由于在执行控制测试时获得的审计证据与审计阶段获得审计证据相矛盾，注册会计师认为该类交易的控制没有得到有效执行，注册会计师此时应当采取下列哪些具体措施（ ）。
- A. 修正对该类交易重大错报风险的评估结果 prefix="o" ns="urn:schemas-microsoft-com:office:office" ?xml:namespace> B. 采取实质性方案 prefix="o" ns="urn:schemas-microsoft-com:office:office" ?xml:namespace> C. 修改计划的审计方案 prefix="o" ns="urn:schemas-microsoft-com:office:office" ?xml:namespace> D. 修改控制测试的具体计划并重新测试 prefix="o" ns="urn:schemas-microsoft-com:office:office" ?xml:namespace>">3.【多选题】由于在执行控制测试时获得的审计证据与审计阶段获得审计证据相矛盾,注册会计师认为该类交易的控制没有得到有效执行,注册会计师此时应当采取下列哪些具体措施() prefix="o" ns="urn:schemas-microsoft-com:office:office" ?xml:namespace>A. 修正对该类交易重大错报风险的评估结果 prefix="o" ns="urn:schemas-microsoft-com:office:office" ?xml:namespace> B. 采取实质性方案 prefix="o" ns="urn:schemas-microsoft-com:office:office" ?xml:namespace> C. 修改计划的审计方案 prefix="o" ns="urn:schemas-microsoft-com:office:office" ?xml:namespace> D. 修改控制测试的具体计划并重新测试 prefix="o" ns="urn:schemas-microsoft-com:office:office" ?xml:namespace>
- 4.下列有关在审计过程中更改审计计划的表述中，正确的有（）。A.在执行控制测试时获得的审计证据与审计计划阶段获得的审计证据相矛盾，注册会计师认为该类交易的控制没有得到有效执行，需要修正对该类交易的风险评估，因此基于修正的评估风险将综合性方案修改为实质性方案B.通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营所了解的情况发生变化，因此降低了重要性水平，并记录了原因C.审计过程中识别出重大错报并提出审计调整建议，注册会计师重新评估并修改了重要性，并将记录计划阶段评估重要性的工作底稿删除，代之以记录重新评估重要性D.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该认定有关的控制运行有效，无需修改审计计划
- 5.下列有关审计证据的说法中，错误的是（ ）。 选项： A、评估的重大错报风险越低，注册会计师需要的审计证据可能越少 B、注册会计师评估的重大错报风险越高，则应当实施更多的控制测试 C、如果拟信赖的内部控制越有效，则注册会计师应当实施更多的控制测试以获取控制运行是否有效的审计证据 D、如果审计证据的质量存在缺陷，审计证据数量可能无法弥补
- 6.下列关于审计程序的说法中，不的是（ ）。 选项：A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果 B、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据 C、注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础 D、无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据
- 7.下列关于审计程序的说法中不正确的是( )。（2.0） 选项： A:在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的,注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果 B:仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据,注册会计师应当实施控制测试,以获取内部控制运行有效性的审计证据 C:注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础 D:无论评估的重大错报风险结果如何,注册会计师均应当针对所有重大的各类交易账户余额、列报实施实质性程序,以获取充分、适当的审计证据
- 8.下列关于三种审计程序的说法中正确的是( )。选项： A:在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果 B:在某些情况下，控制测试可提供认定层次充分、适当的审计证据 C:注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础 D:无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据
- 9.[多选题]当存在下列情形之一时，控制测试是必要的（ ）。 A 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果 B 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的 C 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行的有效性的审计证据 D 实施实质性程序可以获取充分适当的审计证据 E 内部控制存在局限性
- 10.因在测试材料采购相关控制时发现控制未得到有效执行，A注册会计师将材料采购的审计由综合性方案改为实质性方案，并重新编制审计计划工作底稿，删除了被取代的原审计计划的工作底稿。
- 11.下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形的有（ ）选项： A:在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 B:在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的 C:每次进行财务报表审计均需要执行控制测试 D:仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
- 12.如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平,注册会计师应当实施相关的控制测试,以获取控制运行有效性的审计证据
- 13.下列有关审计证据的说法中，正确的是( )选项： A:如果评估的重大错报风险越低，则注册会计师需要的审计证据可能越多; B:如果注册会计师获取的审计证据质量越低，则所需审计证据数量可能越多; C:如果注册会计师评估的重大错报风险越高，则应当通过实施更多的实质性程序获取更多的审计证据; D:如果拟信赖了解的内部控制有效性，注册会计师可以减少从控制测试获取的审计证据数量
- 14.关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有()A．测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质B．注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序C．针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同D．与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高
- 15.A注册会计师在具体审计计划中记录拟对固定资产采购与付款循环采用综合性方案，因在测试控制时发现相关控制运行无效，将其改为实质性方案，重新编制具体审计计划工作底稿，并替代原具体审计计划工作底稿。
- 16.因在测试材料采购相关控制时发现控制未得到有效执行,A注册会计师将材料采购的审计方案由综合性方案改为实 质性方案,并重新编制审计计划工作底稿,删除了被取代的原审计计划的工作底稿。
- 17.当存在下列情形时，注册会计师应当实施控制测试（）。选项： A:在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 B:仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据 C:在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 D:每次进行财务报表审计均需要执行控制测试 E:控制环节薄弱，内部控制不值得信赖
- 18.对以前审计获取的有关控制有效性的审计证据，如果评估的重大错报风险高，注册会计师应当（ ）选项： A:信赖以前审计获取的审计证据 B:部分信赖以前审计获取的审计证据 C:完全不信赖以前审计获取的审计证据 D:不再对控制的有效性进行测试
- 19.关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序,下列说法正确的是() 选项： A、测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质 B、注册会计师应当应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序 C、针对同一被审计单位的同一控制,每年的测试程序应当相同 D、与检查相比,重新执行提供的审计证据的效力更高 E、与检查相比,重新执行提供的审计证据的效力更低
- 20.8-2]当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时,注册会计师应当实施控制测试,以获取内部控制运行有效的审计证据。 我的答案：√ 得分： 4.0分正确答案：√ 答案解析：当存在下列情形之一时,控制测试是必要的:( )在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的,注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果;( )仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据,注册会计师应当实施控制测试,以获取内部控制运行有效性的审计证据。 作业：8-3,8-4 一.单选题( )
- 21.重新计算审计程序最应获取的审计证据是（) 选项：A．控倒测试的审计证据 B．实质性程序的审计证据 C．风险评估程序的审计证据 D．了解内部控制的审计证据
