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- 1.本年应纳税所得额为200000，所得税率为25%，计提所得税分录为( )。 A.借：营业税金及附加 50000 贷：应交税费 50000B.借：管理费用 50000 贷：应交税费 50000C.借：应交税金 50000 贷：所得税费用 50000D.借：所得税费用 50000 贷：应交税费 50000
- 2.月末，结转所得税费用50000元。A．借记“本年利润”50000B．借记“税金及附加” 50000C．贷记“所得税费用”50000D．贷记“应交税费”50000
- 3.计算本月应交所得税50000元。 选项： A、借：应交税费——所得税 50000 B、借：所得税 50000 C、贷：银行存款 50000 D、贷：所得税 5000 E、贷：应交税费——所得税 50000
- 4.甲企业利润总额为169 000元，企业适用的所得税税率为25%。应交所得税相关分录为（）选项： A:借：税金及附加 42 250 贷：应交税费——应交所得税 42 250; B:借：应交税费——应交所得税 42 250 贷：所得税费用 42 250; C:借：所得税费用 42 250 贷：应交税费——应交所得税 42 250; D:借：应交税费——应交所得税 42 250 贷：税金及附加 42 250
- 5.本年应纳税所得额为200 000元,所得税税率为25%,下列会计分录正确的是( )。 选项： A、借:税金及附加 50 000贷:应交税费 50 000 B、 借:管理费用 50 000 贷:应交税费 50 000 C、 借:应交税费 50 000 贷:所得税费用 50 000 D、 借:所得税费用 50 000贷:应交税费 50 000
- 6.期末确认所得税费用的会计分录为( )选项： A:借:应交税费- 应交所得税 3000 贷:银行存款 3000; B: 借:所得税费用 3000 贷:应交税费- 应交所得税 3000; C:借:本年利润 3000 贷:所得税费用 3000; D:借:应交税费- 应交所得税 3000 贷:本年利润 3000
- 7.根据资料①，某企业12月应交所得税的会计分录为（）。假定某企业利润总额等于其应纳税所得额，所得税税率为25%。 选项： A、借记所得税费用14820000，贷记应交税费——应交所得税14820000 B、借记所得税费用17320000，贷记应交税费——应交所得税17320000 C、借记应交税费——应交所得税14820000，贷记所得税费用14820000 D、借记应交税费——应交所得税17320000，贷记所得税费用17320000
- 8.2014年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2014年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，企业计提了200000元的减值准备。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。（企业所得税税率为25%）A、借：递延所得税资产50000贷：应交税费应交所得税50000B、借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000C、借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000D、借：所得税费用50000贷：应交税费-应交所得税50000
- 9.经计算，A公司本年的应纳税所得额为5000000元，适用的所得税税率为25％。则A公司年末结转所得税费用时编 制的会计分录是（ ）。 选项： A:借：应交税费——应交所得税1250000 贷：所得税费用1250000 B:借：所得税费用1250000 贷：银行存款1250000 C:借：本年利润1250000 贷：所得税费用1250000 D:借：所得税费用1250000 贷：应交税费——应交所得税1250000
- 10.事业单位按税法规定计算出应交企业所得税,应做的会计分录是( )。A.借:所得税费用 贷:其他应交税费——应交所得税B.借:所得税支出 贷:应交税费——应交所得税C.借:业务活动费用 贷:其他应交税费——应交所得税D.借:单位管理费用 贷:应交税费——应交所得税
- 11.甲企业计算确认本年应交所得税金额为80 000元。不考虑纳税调整事项，该项经济业务编制的会计分录为（）。选项： A:借：所得税费用 80 000 贷：应交税费 80 000; B:借：应交税费 80 000 贷：所得税费用 80 000; C:借：税金及附加 80 000 贷：应交税费 80 000; D:借：应交税费 80 000 贷：税金及附加 80 000
- 12.经计算，A公司本年的应纳税所得额为5000000元，适用的所得税税率为25%。则A公司年末结转所得税费用时编 制的会计分录是( )。 【1分】 选项： A:借:应交税费——应交所得税1250000 贷:所得税费用1250000 B:借:所得税费用1250000 贷:银行存款1250000 C:借:本年利润1250000 贷:所得税费用1250000 D:借:所得税费用1250000 贷:应交税费——应交所得税1250000
- 13.某企业期末应交所得税额为67 500元,则该企业期末结转所得税费用应编制的会计分录为 选项：A、借:所得税费用 67 500 贷:应交税费-应交所得税 67 500 B、借:应交税费-应交所得税 67 500 贷:银行存款 67 500 C、借:本年利润 67 500 贷:所得税费用 67 500 D、借:所得税费用 67 500 贷:本年利润 67 500
- 14.(1) =1045000(元)(2) =261250(元)(3)借:所得税费用261250贷:应交税费——应交所得税261250(4)借:应交税费——应交所得税261250贷:银行存款261250(5)借:本年利润261250贷:所得税费用261250
- 15.. 某企业期末应交所得税额为50 000元,则计提所得税费用应编制的会计分录是 选项： A:借:所得税费用 50 000 贷:应交税费—应交所得税 50 000 B:借:应交税费—应交所得税 50 000 贷:银行存款 50 000 C:借:本年利润 50 000 贷:所得税费用 50 000 D:借:所得税费用 50 000 贷:本年利润 50 000
- 16.假设企业全年应纳税所得额为180000元，按税法规定25%的税率计算应纳所得税额，下列账务处理中正确的是__。A．借：所得税费用 45000贷：银行存款 45000B．借：营业税金及附加 45000贷：应交税费——应交所得税 45000C．借：营业税金及附加 45000贷：银行存款 45000D．借：所得税费用 45000贷：应交税费——应交所得税 45000
- 17.假设本月公司利润总额为200 000元，按照本月利润总额的25%确认所得税费用并予以结转。对于这一笔会计业务应编制的会计分录为（ ）。选项： A:借：所得税费用50 000，贷：应交税费——应交所得税50 000; B:借：本年利润50 000，贷：所得税费用50 000; C:借：所得税费用50 000，贷：应交税费——应交所得税50 000；借：利润分配50 000，贷：所得税费用50 000; D:借：所得税费用50 000，贷：应交税费——应交所得税50 000；借：本年利润50 000，贷：所得税费用50 000
- 18.某个体工商户当年全年经营收入15万元,其中生产经营成本、费用总额11万,计算和实缴个人所得税的会计分录为( ) 选项： A、借:所得税费用 2500 贷:应交税费--应交个人所得税 2500 B、借:应交税费--应交个人所得税 2500 贷:银行存款 2500 C、借:税金及附加 2500 贷:应交税费--应交个人所得税 2500 D、借:税金及附加 2500 贷:所得税费用 2500
- 19.假设企业全年应纳税所得额为180 000元,按税法规定25%的税率计算应纳所得税额,下列账务处理中正确的是( )。A、借:营业税金及附加 45 000 贷:银行存款 45 000B、借:营业税金及附加 45 000 贷:应交税费——应交所得税 45 000C、借:所得税费用 45 000 贷:银行存款 45 000D、借:所得税费用 45 000 贷:应交税费——应交所得税 45 000
