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- 1.甲公司2015年12月31日取得某项机器设备，原价为2000万元(不含增值税)，预计使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照年限平均法计提折旧；税法处理时允许采用加速折旧法计提折旧，甲公司在计税时对该项资产采用双倍余额递减法计提折旧，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相同。计提了两年的折旧后，2017年12月31日，甲公司对该项固定资产计提了160万元的固定资产减值准备。2017年12月31日，该项固定资产的计税基础为( )万元。选项： A:0 B:1440 C:160 D:1280
- 2.甲公司于2018年1月1日开始计提折旧的某项固定资产，其初始入账价值为500万元，使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2018年12月31日该项固定资产的计税基础为万元
- 3.甲公司于2017年12月31日取得某项固定资产,其初始入账价值为4000万元,预计使用年限为20年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2019年12月31日该项固定资产的计税基础为( )万元。 选项： A、3600 B、3240 C、360 D、0
- 4.长江公司于2015年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，预计使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2017年12月31日该项固定资产的计税基础为()万元。 选项： A、3920 B、3402 C、280 D、0
- 5.甲公司于20×0年12月底购入一台机器设备，成本为1 050 000元，预计使用年限为6年，预计净残值为零。会计上按直线法计提折旧，计税时可采用年数总和法计提折旧，假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。各会计期间均未对固定资产计提减值准备。
- 6. 长江公司于2015年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，使用年限为30年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计规定相同。则2017年12月31日该项固定资产的计税基础为（ ）万元。 选项： A、 3920 B、 3658.67 C、 280 D、 0
- 7. C公司固定资产原值为70万元，预计净残值率4%，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧。计算该公司年折旧额、月折旧额。
- 8.【填空题】G公司某项固定资产原值为700万元,预计净残值率为4%,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧。其月折旧额为()万元
- 9.A公司2×18年12月31日取得某项机器设备，原价为6 000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照年限平均法计提折旧；税法处理时采用双倍余额递减法计提折旧，所得税税率为25%，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相等。计提了两年的折旧后，2×20年12月31日，A公司对该项固定资产计提了480万元的固定资产减值准备。2×20年12月31日，该项固定资产产生的递延所得税余额为( )万元。选项： A:递延所得税负债120; B:递延所得税资产120; C:递延所得税负债30; D:递延所得税资产30
- 10.A公司2008年12月31日购入一台机器设备,成本为210万元,预计使用年限为5年,预计净残值为O。会计上按直线法计提折旧,因该设备符合税法规定的税收优惠条件,计税时可采用年数总和法计列折旧。假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定该公司各会计期间均未对固定资产计提减值准备。要求:计算A公司2010年12月31日资产的账面价值、计税基础、暂时性差异,并确定暂时性差异的类型。
- 11.B公司于20×6年末购入一台机器设备，成本为210 000元，预计使用年限为6年，预计净残值为0。会计上按直线法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，计税时可采用年数总和法计列折旧，假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定该公司各会计期间均未对固定资产计提减值准备。适用所得税税率为25％。 要求：编制2007、2008、2010年的会计分录。
- 12.A公司2015年12月31日购入一台价值400万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25％。2017年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为( )万元。选项： A:2.4(借方) B:4(借方) C:2.4(贷方) D:4(贷方)
- 13.2018年12月1日，甲公司购入一台生产用不需安装的设备，预计使用年限为10年。购买价款为800万元，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值 与会计规定相同，适用所得税税率25%。不考虑其他因素的影响，则2020年12月31日应确认递延所得税负债的金额为（ ）万元。 选项： A:48 B:32 C:20 D:12
- 14.某企业于2016年12月31日购入一项固定资产，其原价为200万元，预计使用年限为五年，预计净残值为0.8万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2017年度该项固定资产应计提的折旧额为万元
- 15.中国大学MOOC: 甲企业一台从2007年1月1日开始计提折旧的设备，其原值为15 500元，预计使用年限为5年，预计净残值为500元，采用年数总和法计提折旧。从2009年起，该企业将该固定资产的折旧方法改为年限平均法，设备的预计使用年限由5年改为4年，设备的预计净残值由500元改为300元。该设备2009年的折旧额为（）元
- 16.20×2年12月15日，甲公司购入一台不需安装即可投入使用的设备，其原价为1230万元。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为30万元，采用年限平均法计提折旧。20×6年12月31日，经过检查，该设备的可收回金额为560万元，预计尚可使用年限为5年，预计净残值为20万元，折旧方法不变。20×7年度该设备应计提的折旧额为（ ）万元。 选项： A:90; B:108; C:120; D:144
- 17.甲公司2016年12月31日购入一台管理用设备，原价为200万元，原预计使用年限为10年，预计净残值为8万元，按双倍余额递减法计提折旧，与税法规定相同。由于固定资产所含经济利益预期消耗方式的改变和技术因素的原因，已不能继续按原定的折旧方法、折旧年限计提折旧。甲公司于2019年1月1日将设备的折旧方法改为年限平均法，将设备的折旧年限由原来的10年改为8年，预计净残值仍为8万元。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。下列关于甲公司的会计处理说法正确的有（ ）。A.该设备2017年度计提折旧额为40万元B.该设备2018年度计提折旧额为32万元C.该设备2019年度计提折旧额为20万元D.该会计估计使2019年度净利润增加4.2万元
- 18.20×4年12月15日，甲公司购入一台不需安装即可投入使用的设备，其原价为1230万元。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为 30 万元，采用年限平均法计提折旧。 20×8年 12 月 31日，经过检查，该设备的可收回金额为 560 万元，预计尚可使用年限为5年，预计净残值为 20 万元，折旧方法不变。20×9年度该设备应计提的折旧额为（）万元。选项： A:90; B:108 ; C:120; D:144
