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【简答题】(2016年)资料四: 甲公司的部分原材料向农户采购,财务人员办理结算时应当查验农户身份证,并将身份证复印件及农户签字的收据作为付款凭证附件。2000元以上的付款应当通过银行转账。A注册会计师在审计工作底稿中记录了与采购与付款交易相关的审计工作,部分内容摘录如下:A注册会计师在实施控制测试时,发现一笔8000元的采购交易被拆分成八笔,以现金支付。财务经理解释该农户无银行卡,A注册会计师询问了该农户,对控制测试结果满意。 要求:指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
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ABC会计师事务所审计甲公司2016年财务报表,审计工作底稿中与函证相关部分内容摘录如下:(1)甲公司在乙银行开立了用以缴纳税款的专门账户。除此以外,与乙银行没有其他业务关系。审计项目组认为,该账户的重大错报风险很低且余额不重大,未对该账户实施函证程序。(2)审计项目组经评估认为应收账款的重大错报风险较低,对甲公司2016年11月30日应收账款余额实施了函证未发现差异。2016年12月31日应收账款余额较11月30日无重大变动,审计项目组据此认为已对年末应收账款余额的存在认定获取了充分、适当的审计证据。(3)审计项目组负责填写询证函信息,甲公司业务员负责填写询证函信封。审计项目组取得加盖公章的询证函及业务员填写的信封后,直接至邮局将询证函寄出。(4)客户丙公司的回函并非询证函原件,甲公司财务人员解释,在催收回函时,由于丙财务人员表示未收到询证函,因此将其留存的询证函复印件寄送给了丙公司,并要求丙公司财务人员将回函直接寄回ABC会计师事务所。审计项目组认为该解释合理,无需实施进一步审计程序。(5)审计项目组收到一份银行询证函回函中标注“本行不保证回函的准确性,接收人不能依赖回函中的信息”。审计项目组到致电该行,银行人员表示,这是标准条款,审计项目组据此认为回函可靠,并在审计工作底稿中记录了与银行的电话沟通内容。(6)甲公司管理层拒绝审计项目组向客户丁公司寄发询证函。要求:一、针对上述第(1)至(5)项,逐项指出,审计项目组的做法是否恰当,若不恰当,请说明理由。二、针对(6),指出审计项目组应采用的应对措施。
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(本小题6分。)ABC会计师事务所负责审计甲公司2013年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:<br/>(1)甲公司在乙银行开立了一个用以缴纳税款的专门账户,除此以外,与乙银行没有其他业务关系。审计项目组认为,该账户的重大错报风险很低且余额不重大,未对该账户实施函证程序。<br/>(2)审计项目组评估认为应收账款的重大错报风险较低,对甲公司2013年11月30日的应收账款余额实施了函证程序,未发现差异。2013年12月31日的应收账款余额较11月30日无重大变动。审计项目组据此认为已对年末应收账款余额的存在认定获取了充分、适当的审计证据。<br/>(3)审计项目组负责填写询证函信息,甲公司业务员负责填写询证函信封。审计项目组取得加盖公章的询证函及业务员填写的信封后,直接至邮局将询证函寄出。<br/>(4)客户丙公司的回函并非询证函原件。甲公司财务人员解释,在催收回函时,由于丙公司财务人员表示未收到询证函,因此将其留存的询证函复印件寄送给了丙公司,并要求丙公司财务人员将回函直接寄回至ABC会计师事务所。审计项目组认为该解释合理,无需实施进一步审计程序。<br/>(5)审计项目组收到的一份银行询证函回函中标注“本行不保证回函的准确性,接收人不能依赖回函中的信息”。审计项目组致电该银行,银行工作人员表示这是标准条款。审计项目组据此认为该回函可靠,并在工作底稿中记录了与银行的电话沟通内容。<br/>(6)甲公司管理层拒绝审计项目组向客户丁公司寄发询证函。<br/>要求:<br/>(1)针对上述第(1)至(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。<br/>(2)针对上述第(6)项,指出审计项目组应当采取的应对措施。
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ABC会计师事务所负责审计甲公司2022年度财务报表,审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下: (1)甲公司在乙银行开立了一个为员工缴纳社保公积金的专门账户,除此以外,与乙银行没有其他业务关系,审计项目组认为,该账户余额不重大且重大错报风险很低,未对该账户实施函证程序。 (2)审计项目组评估认为应收账款的重大错报风险较低,对甲公司2022年11月30日的应收账款余额实施了函证程序,未发现差异,2022年12月31日的应收账款余额较11月30日无重大变动。审计项目组据此认为已对年末应收账款余额的存在认定获取了充分、适当的审计证据。 (3)审计项目组负责填写询证函信息,甲公司业务员负责填写询证函信封。审计项目组取得加盖公章的询证函及业务员填写的信封后,仅将部分被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录进行核对,然后直接到邮局将询证函寄出。 (4)客户丙公司的回函并非询证函原件。甲公司财务人员解释,在催收回函时,由于丙公司财务人员表示未收到询证函,因此将其留存的询证函复印件寄送给了丙公司,并要求丙公司财务人员将回函直接寄回至ABC会计师事务所,审计项目组认为该解释合理,无须实施进一步审计程序。 (5)审计项目组收到的一份银行询证函回函中标注“本行不保证回函的准确性,接收人不能依赖回函中的信息”,审计项目组致电该银行,银行工作人员表示这是标准条款。审计项目组据此认为该回函可靠,并在工作底稿中记录了与银行的电话沟通内容。 要求: 针对上述第(1)至(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
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(2014年简答题节选)ABC会计师事务所负责审计甲公司2013年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:(3)审计项目组负责填写询证函信息,甲公司业务员负责填写询证函信封。审计项目组取得加盖公章的询证函及业务员填写的信封后,直接至邮局将询证函寄出。(4)客户丙公司的回函并非询证函原件。甲公司财务人员解释,在催收回函时,由于丙公司财务人员表示未收到询证函,因此将其留存的询证函复印件寄送给了丙公司,并要求丙公司财务人员将回函直接寄回至ABC会计师事务所。审计项目组认为该解释合理,无需实施进一步审计程序。(5)审计项目组收到的一份银行询证函回函中标注“本行不保证回函的准确性,接收入不能依赖回函中的信息”。审计项目组致电该银行,银行工作人员表示这是标准条款。审计项目组据此认为该回函可靠,并在工作底槁中记录了与银行的电话沟通内容。(6)甲公司管理层拒绝审计项目组向客户丁公司寄发询证函。要求:(1)针对上述第(3)至(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。(2)针对上述第(6)项,指出审计项目组应当采取的应对措施。
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ABC会计师事务所负责审计甲公司2013年度财务报表,审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:(2)审计项目组评估认为应收账款的重大错报风险较低,对甲公司2013年11月30日的应收账款余额实施了函证程序,未发现差异。2013年12月31日的应收账款余额较11月30日无重大变动。审计项目组据此认为已对年末应收账款余额的存在认定获取了充分、适当的审计证据。(3)审计项目组负责填写询证函信息,甲公司业务员负责填写询证函信封,审计项目组取得加盖公章的询证函及业务员填写的信封后,直接到邮局将询证函寄出。(4)客户丙公司的回函并非询证函原件。甲公司财务人员解释,在催收回函时,由于丙公司财务人员表示未收到询证函,因此将其留存的询证函复印件寄送给了丙公司,并要求丙公司财务人员将回函直接寄回至ABC会计师事务所,审计项目组认为该解释合理,无需实施进一步审计程序。(6)甲公司管理层拒绝审计项目组向客户丁公司寄发询证函。针对上述第(6)项,指出审计项目组应当采取的应对措施。
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ABC会计师事务所负责审计甲公司2013年度财务报表,审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:(2)审计项目组评估认为应收账款的重大错报风险较低,对甲公司2013年11月30日的应收账款余额实施了函证程序,未发现差异。2013年12月31日的应收账款余额较11月30日无重大变动。审计项目组据此认为已对年末应收账款余额的存在认定获取了充分、适当的审计证据。(3)审计项目组负责填写询证函信息,甲公司业务员负责填写询证函信封,审计项目组取得加盖公章的询证函及业务员填写的信封后,直接到邮局将询证函寄出。(4)客户丙公司的回函并非询证函原件。甲公司财务人员解释,在催收回函时,由于丙公司财务人员表示未收到询证函,将其留存的询证函复印件寄送给了丙公司,并要求丙公司财务人员将回函直接寄回至ABC会计师事务所。审计项目组认为该解释合理,无须实施进一步审计程序。(6)甲公司管理层拒绝审计项目组向客户丁公司寄发询证函。要求:(1)针对上述第(2)至(4)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。(2)针对上述第(6)项,指出审计项目组应当采取的应对措施。
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1【简答题】<p>收藏 纠错</p><p>ABC会计师事务所负责审计甲公司2021年度财务报表。审计工作底稿中与函证程序相关的部分内容摘录如下:<br>(1)审计项目组负责填写询证函信息,甲公司会计员负责填写询证函信封。审计项目组取得加盖公章的询证函及会计员填写的信封后,直接交由甲公司信件快递收发部进行邮寄。<br>(2)甲公司应付账款年末余额为600万元。审计项目组认为应付账款存在低估风险,选取了年末余额合计为550万元的两家主要供应商实施函证,未发现差异。<br>(3)甲公司年末应收账款余额为2000万元。A注册会计师选取前5大供货商实施函证,均收到回函。回函显示一笔8万元的差异,管理层同意调整。因回函总额占应收账款余额的80%,错报明显微小且已更正,A注册会计师没有对剩余总体实施其他审计程序。<br>(4)乙公司的回函并非询证函原件。甲公司财务人员解释,由于乙公司财务人员表示未收到询证函,因此将其留存的询证函复印件寄送给了乙公司,并要求乙公司财务人员将回函直接寄回至ABC会计师事务所。审计项目组认为该解释合理,无需实施进一步审计程序。<br> (5)审计项目组收到的一份银行询证函回函中标注“提供的本信息仅出于礼貌,我方没有义务必须提供,我方不因此承担任何明示或暗示的责任、义务和担保”。审计项目组致电该银行,银行工作人员表示这是标准条款。审计项目组据此合理推断该回函可靠,并在工作底稿中记录了与银行的电话沟通内容。</p><p>根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第1-1个小题。</p>要求:针对上述第(1)至(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。并简要说明理由。
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1【简答题】<p>收藏 纠错</p><p>ABC会计师事务所负责审计甲公司2021年度财务报表。审计工作底稿中与函证程序相关的部分内容摘录如下:<br>(1)审计项目组负责填写询证函信息,甲公司会计员负责填写询证函信封。审计项目组取得加盖公章的询证函及会计员填写的信封后,直接交由甲公司信件快递收发部进行邮寄。<br>(2)甲公司应付账款年末余额为600万元。审计项目组认为应付账款存在低估风险,选取了年末余额合计为550万元的两家主要供应商实施函证,未发现差异。<br>(3)甲公司年末应收账款余额为2000万元。A注册会计师选取前5大供货商实施函证,均收到回函。回函显示一笔8万元的差异,管理层同意调整。因回函总额占应收账款余额的80%,错报明显微小且已更正,A注册会计师没有对剩余总体实施其他审计程序。<br>(4)乙公司的回函并非询证函原件。甲公司财务人员解释,由于乙公司财务人员表示未收到询证函,因此将其留存的询证函复印件寄送给了乙公司,并要求乙公司财务人员将回函直接寄回至ABC会计师事务所。审计项目组认为该解释合理,无需实施进一步审计程序。<br> (5)审计项目组收到的一份银行询证函回函中标注“提供的本信息仅出于礼貌,我方没有义务必须提供,我方不因此承担任何明示或暗示的责任、义务和担保”。审计项目组致电该银行,银行工作人员表示这是标准条款。审计项目组据此合理推断该回函可靠,并在工作底稿中记录了与银行的电话沟通内容。</p><p>根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第1-1个小题。</p><p>要求:针对上述第(1)至(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。并简要说明理由。</p>
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【习题51·简答题】ABC会计师事务所审计庚公司2×21年财务报告,审计工作底稿中与函证相关部分内容摘录如下:<p> (1)庚公司在乙银行开立了用以缴纳税款的专门账户。除此以外,与乙银行没有其他业务关系,审计项目组认为,该账户的重大错报风险很低且余额不重大,未对该账户实施函证程序。</p><p> (2)审计项目组经评估认为应收账款的重大错报风险较低,对庚公司2×21年11月30日的应收账款余额实施了函证未发现差异。2×21年12月31日的应收账款的余额较11月30日无重大变动,审计项目组据此认为已对年末应收账款余额的存在认定获取了充分、适当的审计证据。</p><p> (3)审计项目组负责填写询证函信息,庚公司业务员负责填写询证函信封。审计项目组取得加盖公章的询证函及业务员填写的信封后,直接至邮局将询证函寄出。</p><p> (4)客户丙公司的回函并非询证函原件,庚公司财务人员解释,在催收回函时,由于丙财务人员表示未收到询证函,因此将其留存的询证函复印件寄送给了丙公司,并要求丙公司财务人员将回函直接寄回ABC会计师事务所。审计项目组认为该解释合理,无需实施进一步审计程序。</p><p> (5)审计项目组收到一份银行询证函回函中标注“本行不保证回函的准确性,接收人不能依赖回函中的信息”。</p><p> 审计项目组致电该行,银行人员表示,这是标准条款,审计项目组据此认为回函可靠,并在审计工作底稿中记录了与银行的电话沟通内容。</p><p> (6)庚公司管理层拒绝审计项目组向客户丁公司寄发询证函。</p><p> 要求:针对第(1)至(5)项,逐项指出,审计项目组的做法是否恰当,并请说明理由。针对(6),指出审计项目组应采取的应对措施。</p>