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- 1.庆城鞋帽公司2020年12月发生下列经济业务：( )业务部门转来庆城制帽厂开来的增值税专用发票，开列童帽375箱，每箱300元，合计货款112500元、增值税税额14625元，并收到自行填制的收货单( )467号，经审核无误，当即签发转账支票付讫。
- 2.甲公司系商品批发经营企业，1日，从本市乙公司购进球鞋一批，业务部门转来的增值税专用发票上开列球鞋70双，每双500元，共计货款35 000元，增值税额4 550元，并收到自行填制的收货单（结算联），经审核无误，当即签发转账支票付讫。请写出收到发票账单，付款结算的分录。
- 3.庆城交电公司2020年4月发生下列经济业务：( 1 )7日，开箱复验商品，发现入库的华生牌台扇中有30台质量不符合要求，每台160元，与庆城电扇厂联系后同意退货，收到其退货的红字增值税专用发票，应退货款4800元，增值税税额624元，并收到业务部门转来的进货退出单( )011号。
- 4.中山百货商店业务部门于3月5日转来北京交电公司增值税专用发票，开列20W荧光灯管2000支，每只10.5元，计货款21000元，税额2730元，经审核无误，当即以转账支票付讫。17日，电器柜转来收货单，该商品零售单价为16.5元。20日复验发现50只质量不符合要求，对方同意退货，退货款尚未收到
- 5.大连交电公司201X年4月份发生下列有关的经济业务：（1）7日，开箱复验商品，发现入库的华生牌台扇中有30台质量不符合要求，每台160元，与大连电扇厂联系后其同意退货，收到其退货的红字增值税专用发票，应退货款4800元，增值税额816元，并收到业务部门转来的进货退出单（结算联）011号。
- 6.交电公司201X年4月份发生下列有关的经济业务：（1）7日，开箱复验商品，发现入库的华生牌台扇中有30台质量不符合要求，每台160元，与电扇厂联系后其同意退货，收到其退货的红字增值税专用发票，应退货款4800元，增值税额816元，并收到业务部门转来的进货退出单（结算联）011号。
- 7.销售A产品一批,货款100000元,增值税税额为13000元,款项尚未收到
- 8.甲自行车厂为增值税一般纳税人，其生产的自行车出厂不含税单价为300元/辆。本年11月留抵税额为4 000元。本年12月该厂购销情况如下:（1）向当地百货大楼销售1 000辆自行车，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了不含税价格8%的现金折扣。（2）向外地特约经销点销售500辆自行车（款项未收），并支付运输单位运费9 810元（含税），收到增值税专用发票上注明运费9 000元，增值税额810元。（3）销售本厂自用的小轿车一辆（2016年3月购买），该固定资产原价200 000元，累计折旧50 000元，现对外售价123 600元（含税），向购买方开具增值税普通发票。甲自行车厂同时承担销售销售小轿车运费1 090元，取得增值税专用发票上注明运费1 000元，增值税额90元。（4）当期发出包装物收取押金50 000元，逾期仍未收回的包装物押金67 800元。（5）购进自行车零部件、原材料取得的专用发票上注明销售金额200 000元，增值税额26 000元。（6）从小规模纳税人处购进自自行车零件，价税合计支付103 000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。 上述增值税专用发票当月均经过了认证。要求:计算该厂当期应纳的增值税额，并对上述经济业务进行相关的账务处理。
- 9.甲公司采用汇兑结算方式向乙公司购入材料一批，发票及账单已收到，货款10000元，增值税额1700元，运费100元，材料尚未到达，款项已由银行支付。(3分)
- 10.3月2日，业务部门转来上海百货公司的增值税专用发票。发票注明向阳牌保温瓶100只，每只25元，货款共计2500元，增值税税额为325元。经审核无误，当即签发转账支票付讫。3月5日，百货柜转来收货单，保温瓶已验收入库，该保温瓶零售单价为35元。
- 11.5月16日，A公司购入材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款为30 000元，增值税额为5 100元，发票等结算凭证已到，货款已于当日支付，但材料尚未运到。5月21日到达企业并验收入库。
- 12.某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为300元/辆。2010年3月留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：（1）向当地百货大楼销售自行车600辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣；（2）向外地特约经销点销售自行车500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元；（3）销售本厂自用1年的小轿车一辆，售价120000元，发生运费1000元；（4）当期发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的包装物押金60000元；（5）购进自行车零部件、原材料、取得的增值税专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元；（6）从增值税小规模纳税人处购进自行车零件，共支付90000元，取得税务机关代开的专用发票。假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算：（1）该自行车厂当期可抵扣的进项税；（2）该自行车厂销售自行车的销项税；（3）该自行车厂包装物押金的销项税；（4）该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税额；（5）当期该厂应纳增值税的合计数。
- 13.某零售企业在2022年6月发生了商品购进业务，试对下列有关经济业务进行会计处理。（1）2日，业务部门转来上海百货公司的增值税专用发票。发票上注明向阳牌保温瓶100只，每只25元，货款共计2500元，增值税税额为325元。经审核无误，当即签发转账支票付讫。（2）5日，百货柜转来收货单。2日购进的100只向阳牌保温瓶已验收入库，结转其采购成本。该保温瓶的零售单价为35元。 （3）12日，银行转来宁波电器厂托收凭证，附来增值税专用发票（发票联）。发票上注明燕舞牌手机100只，每只420元，货款共计42000元，增值税税额为5460元，运费为200元。经审核无误，当即承付。 （4）18日，宁波电器厂发来燕舞牌手机100只，附来增值税专用发票（发货联）。发票上注明手机货款为42000元。商品由电器柜验收。该手机的零售价为550元。
- 14.销售材料一批,价款10000元,增值税销项税额1700元,款项尚未收到
- 15.下列关于发票的说法错误的是（ ）。选项： A:农产品收购发票可以用于抵扣 B:增值税小规模纳税人一律不得领用增值税专用发票 C:增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联 D:增值税专用发票是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证
- 16. 1、上海百货公司是一家商品批发企业，采用数量进价金额核算，一般纳税人。2020年8月5日从长虹集团购进32寸彩电100台，每台1250元，货款总计125 000元，增值税税额16250元，运费4200元（含税），采用拖收承付的方式付款。（1）收到银行转来的拖收凭证和增值税专用发票及运费增值税专用发票，付款，货物未收到。（2)上述彩电运达，验收入库
- 17.从某公司购入甲材料20000元，增值税进项税额3400元，材料已运达并验收入库，款项尚未支付。
- 18.购入材料一批,增值税专用发票上载明，买价为30 000元，进项税额为3 900元,货款尚未支付,材料暂未验收入库。
