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- 1.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年11月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为800万元，本月收回50%的货款，其余货款于12月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额250万元；购进商品取得增值税专用发票，注明增值税23.4万元。该企业2020年11月应纳增值税（ ）万元。 选项： A:8.849 B:4.272 C:8.9 D:28.6
- 2.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2012年3月采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于6月10日前收回，本月实际收回货款50万元；销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。该企业本月销项税额为（）万元。 选项： A、21.76 B、23.46 C、23.55 D、37.06
- 3.某配件厂为增值税一般纳税人，2019年10月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（ ）万元。计算结果保留一位小数。
- 4.1.某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月生产经营情况如下：（1）境内采购原材料，取得增值税专用发票注明税额730万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款800万元，增值税24万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税税额120万元，其中职工浴室使用5%。（2）采用分期收款方式销售200辆中轻型商用客车，不含税销售额共计3600万元，合同规定本月收回
- 5.某增值税一般纳税人，某月购进原材料，取得增值税专用发票，注明货款100万元，增值税13万元，当月销售货物开具增值税专用发票，取得销售收入150万元。如该纳税人销售的货物增值税税率为13%，当月应纳增值税为
- 6.某农机生产企业（一般纳税人）202x年3月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（ ）万元。选项： A:6.58; B:7.37; C:8.76; D:9.33
- 7.甲企业为增值税一般纳税人，本年7月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为15.6万元，当月销售货物取得不含税销售额80万元；8月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为6.4万元，当月销售货物取得不含税销售额140万元。已知增值税税率为13％，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证，甲企业8月应缴纳的增值税为（ ）万元。 选项：A、11.8 B、18.2 C、6.6 D、28.6
- 8.某企业为增值税一般纳税人，本月含税销售额为1000万元，适用增值税税率为11%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。 选项： A、99.1 B、100 C、110 D、122.1
- 9.甲企业为增值税一般纳税人,本年7月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为46.8万元,当月销售货物取得不含税销售额240万元:8月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为19.2万元,当月销售货物取得不含税销售额420万元。已知增值税税率为13%,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。甲企业8月应缴纳的增值税为( )万元。 选项：A、19.8B、35.4C、54.6D、85.8
- 10.某企业为增值税一般纳税人，本月含税销售额为1000万元，适用增值税税率为11%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。A、99.1B、100C、110D、122.1
- 11.甲企业为增值税一般纳税人，本年7月购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税税额为15.6万元，当月销售货物取得不含税销售额80万元，8月购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税税额为6.4万元，当月销售货物取得不含税销售额140万元。已知增值税税率为13%，取得的增值税专用发票本年7月符合抵扣规定。甲企业8月应缴纳的增值税为 选项：A、11.8B、18.2C、6.6D、28.6
- 12. 某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售自行开发的动漫软件产品，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于动漫软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为（）万元。
- 13.某企业为增值税一般纳税人。本月购进原材料200吨 增值税专用发票上注明的价款为60万元 增值税税额
- 14.甲公司为增值税一般纳税人,本月销售产品一批,取得不含税销售额10万元,已知增值税税率为13%,则甲公司本月增值税销项税额为 选项： A、13115.04 B、13000 C、13130 D、17170
- 15.甲公司为增值税一般纳税人，2018年1月外购原材料一批，取得增值税专用发票注明不含税的价款100万元，增值税为16万元，取得运费专用发票注明不含税的运费为10万元，增值税额为1万元，款项尚未支付。因该笔业务甲公司应确认的增值税进项税额为（ ）万元。选项： A:1; B:16; C:17; D:0
- 16.Q企业为增值税一般纳税人。某日该企业购进原材料，取得增值税专用发票注明原材料价款为20万元，增值税额为3.4万元，发票等结算凭证已经收到，货款未支付，材料已验收入库。则该批材料的入账价值为23.4万元。选项： A:正确; B:错误
- 17.财政与税收》——流转税例题例1:某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2009年3月发生如下业务:(1)销售小汽车一批,开具增值税专用发票,取得销售额1000万元,增值税额170万元;销售卡车一批,开具普通发票,取得销售额为234万元;(2)购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款为120万元,增值税额20.4万元;(3)进口大型检测设备一台,取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元;(4)3月1日增值税进项税额余额为10万元。计算本月应纳增值税税额。
- 18.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金23.4万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。 选项：A、116.24 B、136.00 C、144.50 D、145.95
- 19.甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2012年10月发生以下业务： （1）购进一批原材料A，取得增值税专用发票上注明价款10万元、增值税税款l.7万元，委托乙企业将其加工成120个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元，取得乙企业开具的增值税专用发票；乙企业无同类产品销售价格。 （2）甲企业将委托加工收回的球包100个对外销售，取得不含税销售收入28万元；剩余20个用于抵偿上期欠丙企业的货款。 （3）从生产企业购进高尔夫球杆的杆头，取得增值税专用发票，注明货款20万元、增值税3.4万元；购进高尔夫球杆的握把，取得增值税专用发票，注明货款11万元、增值税1.87万元；购进高尔夫球杆的杆身，取得增值税专用发票，注明货款8万元、增值税1.36万元。 （4）当月将自产的高尔夫球杆40把对外销售，取得不含税销售收入80万元；另将自产的高尔夫球杆10把赞助给高尔夫球大赛；剩余10把月末留存。 其他相关资料：高尔夫球及球具成本利润率为10%。上述相关发票当期均经过认证。 要求：根据上述资料，计算甲企业当月应缴纳的增值税。
- 20.某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年 4月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金23.4万元；本月逾期未退还包装物押金56.5万元。则6月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元： 选项： A、110.5 B、116.24 C、136.07 D、144.5
- 21.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金23.4万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。 选项：116.24|136.00|144.50|145.95
