某卷烟厂为增值税一般纳税人,2018年9月生产经营情况如下: (1)月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1 200万元、进项税额192万元,烟丝全部验收入库; (2)本月生产领用外购已税烟丝400万元; (3)生产卷烟1 500箱(标准箱),全部对外销售,取得含税销售额4 524万元。支付销货运输费用,取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元; (4)直接销售部分外购已税烟丝,开具普通发票注明价款50万元。 已知:销售货物增值税税率为16%,交通运输服务增值税税率为10%;烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%。 要求:根据上述资料,分析回答第(23)~(26)小题。 23.下列关于卷烟厂9月准予扣除的进项税额计算中,不正确的是( )。
选项:
A:192×400÷(80+1 200-400)=87.28(万元) ;
B:192+60×6%=195.6(万元);
C:192+60×10%=198(万元);
D:80×16%+192+60×10%=210.8(万元)
发布时间:2024-05-23 19:21:55