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- 1.某位内控审计人员在编写审计报告时，在意见段后增加了提请财务报表使用者关注事项，但不影响已发表的审计意见，这种内部控制审计报告最可能是（ ）。选项： A:无保留意见内部控制审计报告; B:带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告; C:否定意见内部控制审计报告; D:无法表示意见内部控制审计报告
- 2.关于标准内部控制审计报告的说法中，不正确的是（ ）。 选项： A:引言段应当说明企业的名称和内部控制已经过审计 B:审计报告中包含内部控制固有局限性的说明段 C:审计报告的日期不应晚于董事会认可对内部控制及评价报告的责任且已批准评价报告的日期 D:增加强调事项段并不影响对内部控制发表的审计意见
- 3.不构成审计范围受到限制时的以下处理中,正确的有()。 选项： A、如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，这种情况不构成审计范围受到限制 B、对于不构成审计范围受到限制的情形，CPA应当在内部控制审计报告中增加强调事项段或者在注册会计师的责任段中，就这些实体未被纳入评价范围和内部控制审计范围这一情况，作出与被审计单位类似的恰当陈述 C、如果认为被审计单位有关该项豁免的陈述不恰当，CPA应当提请其作出适当修改 D、如果被审计单位未作出恰当修改，CPA应当在内部控制审计报告的强调事项段中说明被审计单位的陈述需要修改的理由
- 4.2.ABC会计师事务所的A注册会计师担任多家公司20×9年度内部控制审计的项目合伙人，遇到下列有关内部控制审计报告的事项：（1）针对甲公司非财务报告内部控制的一个重大缺陷，在审计范围未受到限制的情形下，A注册会计师拟对甲公司20×8年度内部控制发表否定意见。（2）由于审计范围受到限制，A注册会计师计划对丁公司出具保留意见或者无法表示意见的内部控制审计报告。（3）某项自动化应用控制对丙公司经营的效率具有重大不利影响，A注册会计师认为该缺陷构成非财务报告内部控制重大缺陷，未与丙公司相关人员进行沟通，拟直接在审计报告中增加相应描述段，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。（4）针对知悉的在基准日并不存在、但在期后发生的，对20×8年度戊公司内部控制有效性存在重大负面影响的期后事项，A注册会计师在无保留意见的内部控制审计报告中增加了强调事项段，提醒审计报告使用者关注。（5）针对戊公司内部控制评价报告对要素列报不恰当的情况，A注册会计师出具了否定意见的内部控制审计报告。要求：针对上述第（1）至（5）项，假定均为独立事项，不考虑其他条件，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 5.下列关于内部控制审计的说法中，错误的是（ ）。 选项： A:内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计 B:针对财务报告内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见 C:针对非财务报告内部控制，注册会计师针对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加其他事项段予以披露 D:注册会计师执行的内部控制审计严格限定在财务报告内部控制审计
- 6.【例题·单选题】（ ）如果被审计单位未纠正注册会计师在上一年度审计时识别出的值得关注的内部控制缺陷，注册会计师在执行本年度审计时，下列做法中，正确的是（ ）。 选项： A:在制定审计计划时予以考虑，不再与管理层沟通 B:以书面形式再次向治理层通报 C:在审计报告中增加强调事项段予以说明 D:在审计报告中增加其他事项段予以说明
- 7.如果被审计单位未纠正注册会计师在上一年度审计时识别出的值得关注的内部控制缺陷，注册会计师在执行本年度审计时，下列做法中，正确的是（ ）。 A、在制定审计计划时予以考虑，不再与管理层沟通B、以书面形式再次向治理层通报C、在审计报告中增加强调事项段予以说明D、在审计报告中增加其他事项段予以说明
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8.如果被审计单位未纠正注册会计师在上一年度审计时识别出的值得关注的内部控制缺陷，注册会计师在执行本年度审计时，下列做法中，正确的是（ ）。
选项： A:在制定审计计划时予以考虑，不再与管理层沟通 B:以书面形式再次向治理层通报 C:在审计报告中增加强调事项段予以说明 D:在审计报告中增加其他事项段予以说明 - 9.如果被审计单位未纠正注册会计师在上一年度审计时识别出的值得关注的内部控制缺陷，注册会计师在执行本年度审计时，下列做法中，正确的是( )。A、在制定审计计划时予以考虑，不再与管理层沟通B、在审计报告中增加强调事项段予以说明C、在审计报告中增加其他事项段予以说明D、以书面形式再次向治理层通报
- 10.下列有关财务报表审计报告的表述错误的有（ ） 选项： A、出具了除无法表示之外的审计意见，注册会计师还可以考虑在审计报告中增加关键审计事项段 B、审计报告的强调段会影响审计报告的意见段 C、其他事项段排列在审计意见段之后 D、持续经营的事项有可能影响审计的意见段
- 11.17.如果注册会计师对甲公司201９年度财务报表发表了无保留意见，并且认为仅有的需要沟通的关键审计事项是导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，注册会计师的下列做法中恰当的有（ ）。 选项： A、在审计报告中增加强调事项段或其他事项段予以说明 B、 在审计报告中的“关键审计事项”部分进行说明 C、 在审计工作底稿中记录该事项的理由 D、 与治理层就该关键审计事项进行沟通
- 12.下列有关关键审计事项的表述中不正确的有( ) 选项： A、如果注册会计师在审计中根据职业判断认为存在关键审计事项,则需要在审计报告中增加强调事项段予以说明 B、 关键审计事项,是注册会计师根据职业判断认为对当期财务报表审计最为重要的事项 C、 在审计报告的关键审计事项段落沟通的事项,必须是在形成审计意见时已得到恰当解决的事项 D、 如果存在多项关键审计事项,注册会计师必须在审计报告中逐项描述关键审计事项
- 13.在执行内部控制审计时，如果审计范围受到限制导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，下列做法中，正确的有（ ）。选项： A:在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序; B:出具无法表示意见的内部控制审计报告; C:在内部控制审计报告中对在已执行的有限程序中发现的内部控制重大缺陷进行详细说明; D:在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制
- 14.下列有关关键审计事项的表述中不正确的有( ) 选项：A、如果注册会计师在审计中根据职业判断认为存在关键审计事项,则需要在审计报告中增加强调事项段予以说明 B、关键审计事项,是注册会计师根据职业判断认为对当期财务报表审计最为重要的事项 C、在审计报告的关键审计事项段落沟通的事项,必须是在形成审计意见时已得到恰当解决的事项 D、如果存在多项关键审计事项,注册会计师必须在审计报告中逐项描述关键审计事项
- 15.12.如果未在财务报表中披露的某事项未被法律法规禁止，也未被确定为将要在审计报告中沟通的关键审计事项，但根据职业判断认为与财务报表使用者理解审计工作相关，注册会计师的下列做法中恰当的是（ ）。 选项： A、在审计报告中增加强调事项段描述 B、 在审计报告中增加其他事项段描述 C、 在审计报告中“形成审计意见的基础”段描述 D、 在审计报告中“关键审计事项”段描述
- 16.以下关于强调事项段的说法中，正确的有（ ）。选项： A:增加强调事项段不影响已发表的审计意见 B:对于错报重大但不具有广泛性的情形，注册会计师可以考虑增加强调事项段，而不必发表保留意见 C:增加强调事项段的事项对财务报表使用者理解财务报表很重要 D:强调事项段应当仅提及已在财务报表中列报或披露的信息
- 17.下列关于内部控制审计范围的说法中，错误的是（）。 选项： A:内部控制审计的范围严格限定在财务报告内部控制审计 B:内部控制审计意见涵盖的范围是财务报告内部控制有效性和非财务报告内部控制有效性 C:如果注意到非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露 D:在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
- 18.调事项段是指注册会计师增加的对重大事项予以强调的段落，在审计报告中的位置（） 选项： A、引言段之后，审计意见段之前 B、管理层对财务报表的责任段之后，注册会计师的责任段之前 C、审计意见段之后 D、引言段之前
