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- 1.下列关于内部控制审计的说法中，错误的是（ ）。 选项： A:内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计 B:针对财务报告内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见 C:针对非财务报告内部控制，注册会计师针对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加其他事项段予以披露 D:注册会计师执行的内部控制审计严格限定在财务报告内部控制审计
- 2.关于内部控制缺陷，下列说法错误的有 选项： A: 内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 B: 注册会计师只要评价财务报告内部控制的有效性并发表意见，不需要关注在内部控制审计过程中发现的非财务报告内部控制重大缺陷 C: 内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷 D: 内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标 E: 按照内部控制缺陷的性质，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
- 3.下列各项中，有关内部控制及内部控制审计的说法正确的有（ ）。选项： A:内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规; B:内部控制审计包括财务报告内部控制审计和非财务报告内部控制审计; C:内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的; D:注册会计师对被审计单位所有的内部控制发表审计意见，包括非财务报告内部控制
- 4.财务报告内部控制审计的目标是对公司财务报告内部控制的有效性发表审计意见。
- 5.内部控制审计的对象是（ ）。选项： A:特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 B:整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 C:被审计单位编制的内部控制评价报告 D:被审计单位的财务报告
- 6.财务报告内部控制审计的目标是对公司财务报告内部控制的有效性发表审计意见。选项： A:对 B:错
- 7.下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（ ）选项： A:仅与财务报告相关的内部控制与审计相关; B:与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关; C:与经营目标相关的内部控制与审计无关; D:与合规目标相关的内部控制与审计无关
- 8.【例题·单选题】（ ）下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（ ）。 选项： A:与财务报告相关的内部控制均与审计相关 B:与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关 C:与经营目标相关的内部控制与审计无关 D:与合规目标相关的内部控制与审计无关
- 9.确定内部控制审计意见类型时，下列各项中，注册会计师首先需要考虑的是（ ）。选项： A:内部控制是否存在重大缺陷; B:在审计过程中是否受到限制; C:内部控制自我评价报告是否恰当; D:非财务报告内部控制是否有效
- 10.按照缺陷影响的内部控制目标，可以将内部控制缺陷分为财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。
- 11.按照内部控制缺陷的成因分类,可以将内部控制缺陷分为财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。( )
- 12.【例题·单选题】（2014）下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（ ）。 选项： A: 与财务报告相关的内部控制均与审计相关 B: 与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关 C: 与经营目标相关的内部控制与审计无关 D: 与合规目标相关的内部控制与审计无关
- 13. 按照缺陷影响的内部控制目标，可以将内部控制缺陷分为财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。 选项： A、正确 B、错误
- 14.按照内部控制缺陷的成因分类，可以将内部控制缺陷分为财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。( ) 选项： A:正确 B:错误
- 15.（多选）下列关于财务报告内部控制的说法中，正确的有（ ）A、财务报告内部控制包括旨在合理保证财务报告及相关信息真实、完整而设计和运行的内部控制B、财务报告内部控制包括用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制C、财务报告内部控制是公司的董事会、监事会、经理层实施的控制D、被审计单位所有的内部控制都属于财务报告内部控制
- 16.按照内部控制缺陷的成因分类，可以将内部控制缺陷分为财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。A.正确B.错误
- 17.按照内部控制缺陷的成因分类可以将内部控制缺陷，分为财务报告内部缺陷和非财务报告内部控制缺陷 选项： A:正确 B:错误
- 18.关于内部控制审计范围，下列说法错误的是（） 选项： A:内部控制进行审计的主要目的是满足投资者等信息使用者的需求，保护投资者权益 B:目前国际上已形成对非财务报告内部控制有效性进行评价的依据和标准 C:注册会计师专专长领域主要在会计、审计、税法、财务管理、公司战略、财务报告内部控制等方面 D:确定内部控制审计范围需考虑成本效益的约束
- 19.下列有关内部控制审计与财务报表审计的表述中不正确的是选项： A:建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性以及在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见，是注册会计师的责任 B:注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行 C:内部控制审计与财务报表审计是两种不同的审计业务，两种审计的目标不同 D:财务报告内部控制审计与财务报表审计通常使用相同的重要性水平
- 20.内部控制缺陷按其成因可分为（ ）。选项： A:重大缺陷与一般缺陷; B:设计缺陷与运行缺陷; C:公司层面内部控制缺陷与业务层面内部控制缺陷; D:财务报告内部控制缺陷与非财务报告内部控制缺陷
- 21.下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）选项： A:与资产负债表相关的内部控制均与审计相关; B:与合规目标相关的内部控制与审计无关; C:与经营目标相关的内部控制与审计无关; D:与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
- 22.78、内部控制缺陷按照影响内部控制目标的具体表现形式，将内部控制缺陷分为财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。（ √ ） 选项：A、正确B、错误
- 23.在内部控制审计中，下列关于强调事项段的说法中，正确的是（）。 选项： A、如果认为内部控制存在重大缺陷，注册会计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明 B、如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明 C、增加强调事项段会影响注册会计师对内部控制发表的审计意见 D、如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当考虑对审计意见类型的影响，而非增加强调事项段
- 24.内部控制评价工作的最终表现为（ ）。选项： A:财务报告 B:审计报告 C:内部控制评价工作底稿 D:内部控制评价报告
