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注册会计师对在审计过程中发现的内部控制制度重大缺陷 应记录于审计工作底稿中 并及时告知被审计
注册会计师
审计工作
内部控制
发布时间:
2024-06-01 09:03:29
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1.
按照现行审计准则,当注册会计师在审计过程中发现了与内部控制制度有关的缺陷时,无沦缺陷的性质强弱、程度高低,均应当( )。A.向管理当局报告B.向相关人员提出C.记录于审计工作底稿D.向事务所汇报
2.
按照现行审计准则,当注册会计师在审计过程中发现了与内部控制制度有关的缺陷时,无沦缺陷的性质强弱、程度高低,均应当( )。A.向管理当局报告B.向相关人员提出C.记录于审计工作底稿D.向事务所汇报
3.
( ) ( )不恰当。应在审计工作底稿中记录在审计过程中对具体审计计划作出的任何重大修改和理由。( )恰当。 ( )不恰当。应当将销售发票编号作为识别特征记录于审计工作底稿。 ( )不恰当。在出具审计报告前,注册会计师应当对收到的应付账款询证函回函中存在的差异进行调查,并记录于审计工作底稿。 ( )恰当。 第六章 风险评估程序 一、单项选择题
4.
在审计过程中,如果注册会计师发现下列风险或缺陷,则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通的是[]A、识别出被审计单位未加控制的重大错报风险B、认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷C、注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷D、识别出被审计单位控制不当的重大错报风险
5.
在审计过程中,如果注册会计师发现下列风险或缺陷,则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通的是______ A: 识别出被审计单位未加控制的重大错报风险 B: 认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷 C: 注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷 D: 识别出被审计单位控制不当的重大错报风险
6.
下列有关审计工作底稿的表述中,正确的有()。 选项: A、注册会计师拟利用上年度审计中获取的有关存货和成本循环的控制运行有效性的审计证据,并将信赖这些控制的理由和结论记录于审计工作底稿 B、注册会计师在对销售发票进行细节测试时,将相关销售发票所载明的发票日期以及商品的名称、规格和数量作为识别特征记录于审计工作底稿 C、在归整审计档案时,注册会计师删除了固定资产减值测试审计工作底稿初稿 D、审计报告日后,注册会计师对在审计报告日前收到的应付账款询证函回函中存在的差异进行调查,确认其金额和性质均不重大,并记录于审计工作底稿
7.
在审计过程中,如果注册会计师发现下列风险或缺陷,则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通的是( )A、识别出被审计单位未加控制的重大错报风险B、认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷C、注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷D、识别出被审计单位控制不当的重大错报风险
8.
下列有关审计工作底稿的表述中,正确的有( )。A、注册会计师拟利用上年度审计中获取的有关存货和成本循环的控制运行有效性的审计证据,并将信赖这些控制的理由和结论记录于审计工作底稿B、注册会计师在对销售发票进行细节测试时,将相关销售发票所载明的发票日期以及商品的名称、规格和数量作为识别特征记录于审计工作底稿C、在归整审计档案时,注册会计师删除了固定资产减值测试审计工作底稿初稿D、审计报告日后,注册会计师对在审计报告日前收到的应付账款询证函回函中存在的差异进行调查,确认其金额和性质均不重大,并记录于审计工作底稿
9.
[单选题]在审计过程中,如果注册会计师发现下列风险或缺陷,则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通的是() A 识别出被审计单位未加控制的重大错报风险 B 认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷 C 注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷 D 识别出被审计单位控制不当的重大错报风险
10.
[单选题]在审计过程中���如果注册会计师发现下列风险或缺陷,则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通的是( ) A 识别出被审计单位未加控制的重大错报风险 B 认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷 C 注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷 D 识别出被审计单位控制不当的重大错报风险
11.
下列情形中,注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷迹象有( )A、注册会计师发现涉及被审计单位总经理小额舞弊行为B、被审计单位重述此前发布财务报表,以改正由于错误导致重大错报C、注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报,而被审计单位内部控制在运营过程中未能发现该错报D、被审计单位审计委员会对内部控制监督无效
12.
审计工作底稿的作用在于( )。 选项: A: 审计工作底稿记录的信息是注册会计师得出审计结论的基础 B: 审计工作底稿记录的信息是注册会计师发表审计意见的基础 C: 审计工作底稿是注册会计师审计工作完成情况的证明 D: 审计工作底稿可以防止审计失败发生
13.
审计工作底稿是审计人员在整个审计过程中形成的全部审计记录。 ( )选项: A:对 B:错
14.
在审计过程中,如果注册会计师____,则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。A、识别出被审计单位未加控制的重大错报风险B、识别出被审计单位控制不当的重大错报风险C、认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷D、注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷
15.
下列情形中,注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有() 选项: A、注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为 B、被审计单位重述以前公布的财务报表,以更正由于错误导致的重大错报 C、注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报,而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报 D、被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效
16.
下列情形中,注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有()。 选项: A:注册会计师发现涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为 B:被审计单位重述以前公布的财务报表,以更正由于错误导致的重大错报 C:注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报,而被审计单位的内部控制在运行过程中未能发现该错报 D:被审计单位的审计委员会对内部控制的监督无效
17.
在注册会计师开展内部控制审计过程中,下列( )出现,可能表明被审计单位内部控制存在重大缺陷。 选项: A:审计人员发现董事、监事和高级管理人员舞弊。 B:企业更正已经公布的财务报表 C:审计人员发现当期财务报表存在重大错报,而内部控制在运行过程中未能发现该错报。 D:企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效
18.
下列情形中,属于归档期间对审计工作底稿做出的事务性变动的有( )。选项: A:删除或废弃被取代的审计工作底稿; B:注册会计师已取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论,但审计工作底稿的记录不够充分; C:审计报告日后,发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序; D:对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
19.
在审计过程中,如果注册会计师(C),则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。A、识别出被审计单位未加控制的重大错报风险B、认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷C、注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷D、识别出被审计单位控制不当的重大错报风险
20.
在审计过程中,如果注册会计师_,则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。A.识别出被审计单位未加控制的重大错报风险B.认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷C.注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷D.识别出被审计单位控制不当的重大错报风险
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