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- 1.甲公司于2015年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元(不含增值税)，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计规定相同。至2017年12月31日该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25％，并预计在未来期间内保持不变。甲公司2017年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为( )万元。
- 2.甲公司于20×1年12月购入一台设备。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。该设备因符合税法规定而允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计相同。至20×3年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司20×3年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（）。（2012年） 选项： A、0 B、1万元 C、2万元 D、3万元
- 3.2013年12月甲公司购入成本为450000元的固定资产一台，当月投入使用，预计使用5年，预计净残值为0，会计上采用年限平均法计提折旧。按税法规定采用年数总和法计提折旧，假设税法规定的使用年限及净残值与会计相同，该公司各年末均未对该项固定资产计提减值准备。该公司适用的所得税税率为25%。?要求：填列暂时性差异及其对所得税影响数计算表，请将下表绘制在答题卡上作答。?
- 4.甲公司2011年12月购入一台设备，原值63000元，预计可使用6年，预计净残值为3000元，采用年限平均法计提折旧。2012年年末，对该设备进行减值测试，其收回金额为48000元，因技术原因，2013年起该设备采用年数总和法计提折旧，假定预计尚可使用年限和可收回金额不变，预计净残值为0，则该设备2013年应计提的折旧额为（）元。 选项： A、15000 B、16000 C、16375 D、17875
- 5.[单选] 甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的所得税税率均为25%。甲公司2015年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另付安装公司安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。2015年年末甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认递延所得税资产为（）万元。A . 50.38B . 119.44C . 48.75D . 60
- 6.2018年12月1日，甲公司购入一台生产用不需安装的设备，预计使用年限为10年。购买价款为800万元，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值 与会计规定相同，适用所得税税率25%。不考虑其他因素的影响，则2020年12月31日应确认递延所得税负债的金额为（ ）万元。 选项： A:48 B:32 C:20 D:12
- 7.2018年12月31日，甲公司购入一台设备并投入使用，其成本25万元，预计使用年限5年，预计净残值1万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2019年度该设备应计提的折旧额为
- 8.A公司2014年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用5年，无残值。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。预计使用期限和预计净残值，税法与会计规定相同。适用的所得税税率为25%。2016年应确认的递延所得税负债发生额为（）万元。 选项： A、1.2（借方） B、2（贷方） C、1.2（贷方） D、2（借方）
- 9.20×2年12月15日，甲公司购入一台不需安装即可投入使用的设备，其原价为1230万元。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为30万元，采用年限平均法计提折旧。20×6年12月31日，经过检查，该设备的可收回金额为560万元，预计尚可使用年限为5年，预计净残值为20万元，折旧方法不变。20×7年度该设备应计提的折旧额为（ ）万元。 选项： A、90 B、108 C、120 D、144
- 10.20×4年12月15日，甲公司购入一台不需安装即可投入使用的设备，其原价为1230万元。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为 30 万元，采用年限平均法计提折旧。 20×8年 12 月 31日，经过检查，该设备的可收回金额为 560 万元，预计尚可使用年限为5年，预计净残值为 20 万元，折旧方法不变。20×9年度该设备应计提的折旧额为（）万元。选项： A:90; B:108 ; C:120; D:144
- 11.甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，2020年1月3日购入一台管理用固定资产，入账成本为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定此类固定资产应采用年限平均法计提折旧，折旧年限和预计净残值与会计相同。则2021年12月31日甲公司应确认（ ）。 选项： A:递延所得税资产6.88万元 B:递延所得税资产5.04万元 C:递延所得税资产1.84万元 D:递延所得税资产3.21万元
- 12.甲公司为增值税一般纳税人，2017年3月31日甲公司购入一台不需安装的设备，购买价款为200万元(不含税)，购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计规定相同，则2017年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为( )万元。选项： A:35.1 B:170 C:30 D:140
- 13.甲公司采用融资租赁方式租入1台大型设备，该设备的入账价值为1200万元，租赁期为10年，与承租人相关的第三方提供的租赁资产担保余值为200万元。该设备的预计使用年限为10年，预计净残值为120万元。甲公司采用平均年限法计提折旧。甲公司每年对该租入设备计提的折旧额为( )万元。 选项： A、100 B、108 C、113 D、88
- 14.甲公司于2018年1月1日开始计提折旧的某项固定资产，其初始入账价值为500万元，使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2018年12月31日该项固定资产的计税基础为万元
- 15.甲企业一台从2007年1月1日开始计提折旧的设备，其原值为15500元，预计使用年限为5年，预计净残值为500元，采用年数总和法计提折旧。从2009年起，该企业将该固定资产的折旧方法改为年限平均法，设备的预计使用年限由5年改为4年，设备的预计净残值由500元改为300元。该设备2009年的折旧额为（）元
- 16.甲企业拥有的一台自2008年1月1日开始计提折旧的设备，其原值为27 500元，预计使用年限为5年，预计净残值为500元，采用年数总和法计提折旧。从2010年起，该企业将该固定资产的折旧方法改为平均年限法，设备的预计使用年限由5年改为4年，设备的预计净残值由500元改为200元。该设备2010年的折旧额为（ ）元
- 17.甲公司于2×18年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为600万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同。下列关于该项固定资产2×19年12月31日产生暂时性差异的表述中正确的是（ ）
- 18.甲公司2X14年12月31日购入一台管理用设备，原价为200万元，原预计使用年限为10年，预计净残值为8万元，按双倍余额递减法计提折旧，与税法规定相同。由于固定资产所含经济利益预期消耗方式的改变和技术因素的原因，已不能继续按原定的折旧方法、折旧年限计提折旧。甲公司于2>17年1月1日将设备的折旧方法改为年限平均法，将设备的折旧年限由原来的10年改为8年，预计净残值仍为8万元。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。下列关于甲公司的会计处理说法正确的有() 。 选项： A:该设备2x15年计提折旧额为40万元 B:该设备2X16年计提折旧额为32万元 C:该设备2X17年计提折旧额为20万元 D:该会计估计使2X17年净利润增加4.2万元
- 19.甲公司2×14年12月31日购入一台管理用设备，原价为200万元，原预计使用年限为10年，预计净残值为8万元，按双倍余额递减法计提折旧，与税法规定相同。由于固定资产所含经济利益预期消耗方式的改变和技术因素的原因，已不能继续按原定的折旧方法、折旧年限计提折旧。甲公司于2×17年1月1日将设备的折旧方法改为年限平均法，将设备的折旧年限由原来的10年改为8年，预计净残值仍为8万元。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。下列关于甲公司的会计处理说法正确的有（ ）。（3分） 选项： A:该设备2×15年计提折旧额为40万元 B:该设备2×16年计提折旧额为32万元 C:该设备2×17年计提折旧额为20万元 D:该会计估计使2×17年净利润增加4.2万元
- 20.甲公司采用融资租赁方式租入一台大型设备，该设备的入账价值为1200万元，租赁期为10年，与承租人相关的第三方提供的租赁资产担保余值为200万元，预计清理费用为50万元。该设备的预计使用年限为10年，预计净残值为120万元。甲公司采用平均年限法计提折旧。甲公司每年对该租入设备计提的折旧额为（ ）。选项： A:105万元; B:108万元 ; C:113万元; D:120万元
- 21.2×15年12月31日,A公司购入一项设备,作为固定资产核算,该设备的初始入账价值为160万元,预计使用年限为5年,预计净残值为10万元.A公司采用年限平均法对该项设备计提折旧.2×16年12月31日,经减值测试,该项设备的公允价值减去处置费用后的净额为70万元,预计未来现金流量现值为65万元.假定该设备计提减值准备后原预计使用寿命.预计净残值均未发生变化.则该设备2×17年应计提的折旧额是()万元
