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- 1.甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2016年1月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元;对外零售A牌卷烟20标准箱，开具普通发票，取得零售额58.5万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。选项： A:6; B:113.5 ; C:12.5 ; D:141.8
- 2.某卷烟生产企业的 A 牌卷烟出厂价格为每标准条 55 元(不含增值税, 下同),税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条110 元,国家税 务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。该企业当期出厂销售A 牌卷烟 300 标准箱(每标准箱250 条),则该企业当期应纳的消费税为( ) 元。 选项：A、3325200 B、2153700 C、2355000 D、1530000
- 3.某企业2019年4月迸口卷烟200标准箱，每标准箱的关税完税价格60000元，已知关税税率25%，该批卷烟的消费税比例为56%，定额税率为每标准箱150元。计算该企业迸口卷烟应纳消费税。
- 4.甲卷烟生产企业的Y牌卷烟出厂价格为每标准条60元（不含增值税，下同），税务机关采集Y牌卷烟批发环节价格为每标准条100元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。该企业当期出厂销售Y牌卷烟300标准箱，则该企业当期应纳的消费税为（ ）元。 选项：A. 3027000 B. 2565000 C. 2355000 D. 1665000
- 5.卷烟批发企业甲2020年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。甲企业应缴纳的消费税为（ ）元。（已知卷烟批发环节的税率为11%加0.005元/支，1标准箱＝250条，1标准条＝200支）（1.0分）
- 6.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：（1）从烟农手中购进一批烟叶用于生产烟丝并于当月领用，农产品收购发票上注明价款30万元、价外补贴3万元，将烟叶运回企业，支付不含税运输费1万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）委托某县的丙加工厂（增值税一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶成本为22万元，支付不含税加工费和代垫辅料费6万元，取得增值税专用发票（丙加工厂无同类烟丝的销售价格）；卷烟厂收回烟丝后，将其中50%对外销售，取得不含税收入24万元；领用剩余50%的烟丝继续生产卷烟。（3）向乙卷烟批发企业销售卷烟500标准箱，开具的增值税专用发票上注明价款1250万元；为了维持良好的合作关系，另赠送20标准箱卷烟给乙卷烟批发企业，赠送的20标准箱卷烟未开具发票。乙卷烟批发企业将100标准箱卷烟批发给卷烟零售商，开具的增值税专用发票上注明的金额300万元。（4）受托加工一批雪茄烟，委托方提供的烟叶成本为15万元，本月完成加工并开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为6万元、增值税0.78万元，甲卷烟厂没有同类雪茄烟的销售价格。其他相关资料：烟叶税的税率为20%；1标准箱卷烟=250标准条；卷烟生产环节适用的消费税税率为56%加0.6元/标准条；卷烟批发环节的消费税税率为11%加1元/标准条；烟丝的消费税税率为30%；雪茄烟的消费税税率为36%。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲卷烟厂受托加工雪茄烟应代收代缴的消费税为（ ）万元。 选项： A:11.81 B:9 C:7.56 D:12.39
- 7.某企业进口卷烟8标准箱（每箱250条），关税完税价格为100000元，关税50000元，该进口卷烟适用的比例税率为__（每标准箱的定额税为150元）（） 选项：A、30%B、45%C、20%D、10%
- 8.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：（1）从烟农手中购进一批烟叶用于生产烟丝并于当月领用，农产品收购发票上注明价款30万元、价外补贴3万元，将烟叶运回企业，支付不含税运输费1万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）委托某县的丙加工厂（增值税一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶成本为22万元，支付不含税加工费和代垫辅料费6万元，取得增值税专用发票（丙加工厂无同类烟丝的销售价格）；卷烟厂收回烟丝后，将其中50%对外销售，取得不含税收入24万元；领用剩余50%的烟丝继续生产卷烟。（3）向乙卷烟批发企业销售卷烟500标准箱，开具的增值税专用发票上注明价款1250万元；为了维持良好的合作关系，另赠送20标准箱卷烟给乙卷烟批发企业，赠送的20标准箱卷烟未开具发票。乙卷烟批发企业将100标准箱卷烟批发给卷烟零售商，开具的增值税专用发票上注明的金额300万元。（4）受托加工一批雪茄烟，委托方提供的烟叶成本为15万元，本月完成加工并开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为6万元、增值税0.78万元，甲卷烟厂没有同类雪茄烟的销售价格。其他相关资料：烟叶税的税率为20%；1标准箱卷烟=250标准条；卷烟生产环节适用的消费税税率为56%加0.6元/标准条；卷烟批发环节的消费税税率为11%加1元/标准条；烟丝的消费税税率为30%；雪茄烟的消费税税率为36%。要求：根据上述资料，回答下列问题。丙加工厂受托加工烟丝应代收代缴的消费税为（ ）万元。 选项： A:8.4 B:12 C:4.2 D:6
- 9.2015年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比...
- 10.2019 年 10 月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟 200 标准条，取得不含增值税销售额 20 000 元；向丙烟草批发企业销售卷烟 300 标准条，取得不含增值税销售额为 30 000 元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为 11%，定额税率为 0.005 元/支；每标准条200 支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )
- 11.某烟草进出口总公司2007年10月从美国进口卷烟300标准箱，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为360万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元，但不包括向卖方支付的佣金25万元)，另支付货物运抵我国港口的运费、保险费等25万元。 (假设适用的进口关税税率为60%，消费税定额税率为每标准条0.6元，每标准箱=250标准条。) 要求：根据以上资料，计算回答下列问题： (1)该公司应纳关税： (2)每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格； (3)每标准箱的进口卷烟消费税组成计税价格； (4)该公司应该缴纳的进口消费税； (5)该公司应该缴纳的进口增值税。
- 12.23 077 35 769 3 077=61 923(元)第2题某烟厂为增值税一般纳税人，2005年10月委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，烟厂提供烟叶，价值10万元，烟丝加工厂收取加工费2万元，另收取辅助材料款1万元。烟丝加工厂已按照有关规定代扣代缴消费税。烟厂收回烟丝后，将其中的30%直接对外销售，取得销售收入6万元，60%继续进行加工，用于生产卷烟。本月该烟厂销售卷烟40标准箱，取得不含税销售收入50万元，该牌号规格卷烟的调拨价格为每标准箱 13 000元。该烟厂期初库存的委托加工烟丝为0。要求：计算该卷烟厂应该缴纳的消费税。
- 13.下列有关卷烟批发环节消费税的表述中,正确的有()。 选项： A、卷烟批发环节消费税目前采用复合计税办法计征 B、烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的,不缴纳消费税 C、烟草批发企业兼营卷烟批发和零售业务,但未分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量的,按全部销售额、销售数量计征批发环节消费税 D、批发企业在计算应纳税额时可以扣除已含的生产环节的消费税税款
- 14.【计算题】进口一批卷烟,共计10标准箱。该批卷烟的关税完税价格为120000元,关税税率为25%。请计算该批卷烟的应纳消费税税额
- 15.某烟厂为增值税一般纳税人，2001年10月业务如下：（1）从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价格25万元。将上述烟叶委托某加工厂加工成烟丝，加工厂开来增值税专用发票上注明加工费为3万元，并代收代缴了消费税（无同类产品价格）（2）烟厂将收回的烟丝20%对外销售给一小规模纳税企业，开具普通发票上注明销售额为9.36万元，其余80%全部当月生产领用。（3）本月外购烟丝取得专用发票上注明税金30万元,本月生产领用当月外购和以前外购烟丝70万元（不含增值税），继续加工卷烟。（4） 本月售出500标准箱，开具专用发票上注明销售额450万元。（5）厂庆发给职工白包卷烟2标准箱，每箱不含税价格为2.5万元。（6）出口计划内卷烟800标准箱，不含增值税价格为1600万元。要求：计算烟厂当月应纳增值税和消费税，烟丝消费税税率30%，卷烟比例税率为45%，固定税额为每标准箱150元。
