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- 1.卷烟批发企业甲2019年12月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为11%加0.005元/支，甲企业应缴纳的消费税（ ）元。选项： A:32500; B:130000; C:195000; D:336000
- 2.甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2016年1月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元;对外零售A牌卷烟20标准箱，开具普通发票，取得零售额58.5万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。选项： A:6; B:113.5 ; C:12.5 ; D:141.8
- 3.2015年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比...
- 4.甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2013年10月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明价款200万元；对外零售A牌卷烟20标准箱，开具普通发票，取得零售额58.5万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。 选项： A、2.5 B、12.5 C、113.5 D、141.8
- 5.甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2013年10月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明价款200万元；对外零售A牌卷烟20标准箱，开具普通发票，取得零售额58.5万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。 选项： A、A2.5 B、B12.5 C、C113.5 D、D141.8
- 6.红星卷烟批发企业为增值税一般纳税人，7月销售给另一卷烟批发企业美丽牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售单位批发销售美丽牌卷烟3000标准条，开具增值税专用发票上注明销售额为250万元；同时批发销售雪茄烟100条，开具普通发票，取得含税收入为24.86万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税（ ）万元。选项： A:28 B:27.8 C:61.68 D:57.8
- 7.某卷烟批发企业2020年1月，销售卷烟21标准箱。其中销售给批发企业卷烟15标准箱，取得不含税收入280万元；销售给零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。每标准箱卷烟等于250标准条，每标准条含200支。该企业当月应纳消费税（ ）万元。 选项： A、43.01 B、44.08 C、45.59 D、11.83
- 8.甲卷烟生产企业的Y牌卷烟出厂价格为每标准条60元（不含增值税，下同），税务机关采集Y牌卷烟批发环节价格为每标准条100元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。该企业当期出厂销售Y牌卷烟300标准箱，则该企业当期应纳的消费税为（ ）元。 选项：A. 3027000 B. 2565000 C. 2355000 D. 1665000
- 9.甲卷烟生产企业的Y牌卷烟出厂价格为每标准条60元（不含增值税，下同），税务机关采集Y牌卷烟批发环节价格为每标准条100元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。该企业当期出厂销售Y牌卷烟300标准箱，则该企业当期应纳的消费税为（）元 选项：A．3027000 B．2565000 C．2355000 D．1665000
- 10.30 甲烟草专卖生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2021年11月发生下列业务：（1）甲企业将成本为120万元的烟叶发往乙企业委托加工成为烟丝。取得的增值税专用发票上注明的加工费20万元，增值税2.6万元。（2）烟丝当月加工完成，甲企业将烟丝全部收回并连续生产为A牌号卷烟200箱，当月全部实现销售（假设期初和期末烟丝库存均为0）。销售情况如下：①销售A牌号给某卷烟批发企业100箱，每箱不含税售价为13 000元。②以分期收款方式对外销售A牌号卷烟80箱，合同约定每箱不含税销售额15 000元，11月28日收取货款的70%，12月28日收取货款的30%。当月货款尚未收到。另将剩余的20箱卷烟赠送给客户。其他相关资料：已知甲类卷烟消费税税率为56%加0.003元/支，乙类卷烟消费税税率为36%加0.003元/支，卷烟批发环节税率为11%加0.005元/支，烟丝的消费税税率 为30%。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算乙企业应代收代缴的消费税。（2）计算甲企业当月应缴纳的消费税。
- 11.33 甲烟草专卖生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2022年11月发生下列业务：（1）甲企业将成本为120万元的烟叶发往乙企业委托加工成为烟丝。取得的增值税专用发票上注明的加工费20万元（含代垫辅料费用2万元）。烟丝当月加工完成，甲企业将烟丝全部收回并连续生产为A牌号卷烟250箱，当月销售80%（假设期初和期末烟丝库存均为0）。收回时乙企业已经代收代缴消费税。销售情况如下：①采取直接收款方式销售A牌号卷烟给某卷烟批发企业100箱，每箱不含税售价为13 000元。②以分期收款方式销售A牌号卷烟80箱，合同约定每箱不含税销售额15 000元，11月28日收取货款的70%，12月28日收取货款的30%。当月货款尚未收到。③赠送给客户20箱卷烟。（2）领用成本为500万元的自产烟丝连续生产B牌号卷烟。（3）甲企业将成本为200万元的烟叶发往丙企业委托加工成为烟丝。取得的增值税专用发票上注明的加工费30万元，增值税3.9万元。烟丝当月加工完成，甲企业将烟丝全部收回并连续生产为C牌号卷烟300箱，当月销售10%（假设期初和期末烟丝库存均为0），每箱不含税售价为20 000元。收回时丙企业未代收代缴消费税。（其他相关资料：已知甲类卷烟消费税税率为56%加0.003元/支，乙类卷烟消费税税率为36%加0.003元/支，卷烟批发环节税率为11%加0.005元/支，烟丝的消费税税率为30%。）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1） 计算乙企业应代收代缴的消费税。（2） 计算乙企业应缴纳的增值税。（3） 说明丙企业未代收代缴消费税，依据《税收征收管理法》应如何处理？（4） 计算甲企业当月应缴纳的消费税。
- 12.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：（1）从烟农手中购进一批烟叶用于生产烟丝并于当月领用，农产品收购发票上注明价款30万元、价外补贴3万元，将烟叶运回企业，支付不含税运输费1万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）委托某县的丙加工厂（增值税一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶成本为22万元，支付不含税加工费和代垫辅料费6万元，取得增值税专用发票（丙加工厂无同类烟丝的销售价格）；卷烟厂收回烟丝后，将其中50%对外销售，取得不含税收入24万元；领用剩余50%的烟丝继续生产卷烟。（3）向乙卷烟批发企业销售卷烟500标准箱，开具的增值税专用发票上注明价款1250万元；为了维持良好的合作关系，另赠送20标准箱卷烟给乙卷烟批发企业，赠送的20标准箱卷烟未开具发票。乙卷烟批发企业将100标准箱卷烟批发给卷烟零售商，开具的增值税专用发票上注明的金额300万元。（4）受托加工一批雪茄烟，委托方提供的烟叶成本为15万元，本月完成加工并开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为6万元、增值税0.78万元，甲卷烟厂没有同类雪茄烟的销售价格。其他相关资料：烟叶税的税率为20%；1标准箱卷烟=250标准条；卷烟生产环节适用的消费税税率为56%加0.6元/标准条；卷烟批发环节的消费税税率为11%加1元/标准条；烟丝的消费税税率为30%；雪茄烟的消费税税率为36%。要求：根据上述资料，回答下列问题。丙加工厂受托加工烟丝应代收代缴的消费税为（ ）万元。 选项： A:8.4 B:12 C:4.2 D:6
- 13.( 只做好题3.33计算题 )甲烟草专卖生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2022年11月发生下列业务： (1)甲企业将成本为120万元的烟叶发往乙企业委托加工成为烟丝。取得的增值税专用发票上注 明的加工费20万元(含代垫辅料费用2万元)。烟丝当月加工完成，甲企业将烟丝全部收回并连续生产 为A牌号卷烟250箱，当月销售80%(假设期初和期末烟丝库存均为0)。收回时乙企业已经代收代缴消 费税。销售情况如下：①采取直接收款方式销售A牌号卷烟给某卷烟批发企业100箱，每箱不含税售价为13 000元。②以分期收款方式销售A牌号卷烟80箱，合同约定每箱不含税销售额15 000元，11月28日收取货款 的70%，12月28日收取货款的30%。当月货款尚未收到。③赠送给客户20箱卷烟。 (2)领用成本为500万元的自产烟丝连续生产B牌号卷烟。 (3)甲企业将成本为200万元的烟叶发往丙企业委托加工成为烟丝。取得的增值税专用发票上注 明的加工费30万元，增值税3.9万元。烟丝当月加工完成，甲企业将烟丝全部收回直接对外出售。当月 销售收回的10%，取得不含税售价为40万元。收回时丙企业未代收代缴消费税。 (其他相关资料：已知甲类卷烟消费税税率为56%加0 .003元/支，乙类卷烟消费税税率为36%加 0 .003元/支，卷烟批发环节税率为11%加0 .005元/支，烟丝的消费税税率为30%，上述业务均无受托方 同类消费品销售价格。)要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 (1)计算乙企业应代收代缴的消费税。 (2)计算乙企业应缴纳的增值税。 (3)说明丙企业未代收代缴消费税，依据《税收征收管理法》应如何处理？ (4)计算业务(3)甲企业应补缴的消费税。 (5)计算甲企业当月销售卷烟应缴纳的消费税。
- 14.根据消费税法律制度的规定，属于消费税纳税人的是（）。A、粮食批发企业B、家电零售企业C、卷烟进口企业D、服装企业
- 15.根据消费税法律制度的规定，属于消费税纳税人的是（ ）。 选项： A:粮食批发企业 B:家电零售企业 C:卷烟进口企业 D:服装企业
- 16.下列行为中应缴纳消费税的是（） 选项： A:进口卷烟 B:批发服装 C:零售化妆品 D:零售白酒
- 17.[单选题]根据消费税法律制度的规定，属于消费税纳税人的是（ ）。 A 粮食批发企业 B 家电零售企业 C 卷烟进口企业 D 服装生产企业
