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- 1.甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2013年10月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明价款200万元；对外零售A牌卷烟20标准箱，开具普通发票，取得零售额58.5万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。 选项： A、A2.5 B、B12.5 C、C113.5 D、D141.8
- 2.甲卷烟批发企业2021年11月发生以下业务： （1）从卷烟厂购进A卷烟10标准箱，取得对方开具的增值税专用发票抵扣联，注明的价款为30万元。 （2）甲卷烟批发企业将国内采购卷烟的40%销售给乙卷烟批发企业，开具增值税专用发票，取得销售收入15万元。 （3）甲卷烟批发企业将国内采购卷烟的另外60%销售给丙烟草专卖店，取得不含税销售额30万元。 其他材料：1标准箱卷烟包括250标准条，1标准条包括200支，增值税税率为13%。 要求：根据上述资料，回答或计算如下问题。 （1）A卷烟属于甲类卷烟还是乙类卷烟，请说明理由。 （2）甲卷烟批发企业将卷烟批发给乙、丙企业，分别适用什么样的消费税政策？ （3）计算甲卷烟批发企业应纳的消费税。 （4）计算甲卷烟批发企业应纳的增值税。
- 3.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：（1）从烟农手中购进一批烟叶用于生产烟丝并于当月领用，农产品收购发票上注明价款30万元、价外补贴3万元，将烟叶运回企业，支付不含税运输费1万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）委托某县的丙加工厂（增值税一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶成本为22万元，支付不含税加工费和代垫辅料费6万元，取得增值税专用发票（丙加工厂无同类烟丝的销售价格）；卷烟厂收回烟丝后，将其中50%对外销售，取得不含税收入24万元；领用剩余50%的烟丝继续生产卷烟。（3）向乙卷烟批发企业销售卷烟500标准箱，开具的增值税专用发票上注明价款1250万元；为了维持良好的合作关系，另赠送20标准箱卷烟给乙卷烟批发企业，赠送的20标准箱卷烟未开具发票。乙卷烟批发企业将100标准箱卷烟批发给卷烟零售商，开具的增值税专用发票上注明的金额300万元。（4）受托加工一批雪茄烟，委托方提供的烟叶成本为15万元，本月完成加工并开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为6万元、增值税0.78万元，甲卷烟厂没有同类雪茄烟的销售价格。其他相关资料：烟叶税的税率为20%；1标准箱卷烟=250标准条；卷烟生产环节适用的消费税税率为56%加0.6元/标准条；卷烟批发环节的消费税税率为11%加1元/标准条；烟丝的消费税税率为30%；雪茄烟的消费税税率为36%。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲卷烟厂受托加工雪茄烟应代收代缴的消费税为（ ）万元。 选项： A:11.81 B:9 C:7.56 D:12.39
- 4.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：（1）从烟农手中购进一批烟叶用于生产烟丝并于当月领用，农产品收购发票上注明价款30万元、价外补贴3万元，将烟叶运回企业，支付不含税运输费1万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）委托某县的丙加工厂（增值税一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶成本为22万元，支付不含税加工费和代垫辅料费6万元，取得增值税专用发票（丙加工厂无同类烟丝的销售价格）；卷烟厂收回烟丝后，将其中50%对外销售，取得不含税收入24万元；领用剩余50%的烟丝继续生产卷烟。（3）向乙卷烟批发企业销售卷烟500标准箱，开具的增值税专用发票上注明价款1250万元；为了维持良好的合作关系，另赠送20标准箱卷烟给乙卷烟批发企业，赠送的20标准箱卷烟未开具发票。乙卷烟批发企业将100标准箱卷烟批发给卷烟零售商，开具的增值税专用发票上注明的金额300万元。（4）受托加工一批雪茄烟，委托方提供的烟叶成本为15万元，本月完成加工并开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为6万元、增值税0.78万元，甲卷烟厂没有同类雪茄烟的销售价格。其他相关资料：烟叶税的税率为20%；1标准箱卷烟=250标准条；卷烟生产环节适用的消费税税率为56%加0.6元/标准条；卷烟批发环节的消费税税率为11%加1元/标准条；烟丝的消费税税率为30%；雪茄烟的消费税税率为36%。要求：根据上述资料，回答下列问题。丙加工厂受托加工烟丝应代收代缴的消费税为（ ）万元。 选项： A:8.4 B:12 C:4.2 D:6
- 5.2015年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比...
- 6.甲卷烟生产企业的Y牌卷烟出厂价格为每标准条60元（不含增值税，下同），税务机关采集Y牌卷烟批发环节价格为每标准条100元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。该企业当期出厂销售Y牌卷烟300标准箱，则该企业当期应纳的消费税为（）元 选项：A．3027000 B．2565000 C．2355000 D．1665000
- 7. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生下列业务： （1）以直接收款方式销售A牌卷烟100箱，取得销售额320万元（不含税，下同）。 （2）以分期收款方式销售A牌卷烟250箱，销售额900万元，合同约定当月收取60%的货款，实际收到30%。 （3）甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂加工一批烟丝，烟叶成本125万元；乙厂收取加工费25万元、代垫部分辅助材料的费用5万元，烟丝当月完工并交付甲厂。 （4）甲厂将委托加工收回的烟丝的20%进行销售，取得销售额58万元。 （5）从丙卷烟厂购入一批烟丝，甲厂用120箱A牌卷烟抵偿货款，双方均开具了增值税专用发票。 其他相关资料：A牌卷烟为甲类卷烟，消费税税率56%，150元/箱，烟丝消费税税率30%。 根据上述资料，回答下列问题： 甲卷烟厂销售A牌卷烟应缴纳消费税（ ）万元。选项： A:333.03; B:383.80; C:485.35 ; D:688.45
- 8.卷烟批发企业甲2020年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。甲企业应缴纳的消费税为（ ）元。（已知卷烟批发环节的税率为11%加0.005元/支，1标准箱＝250条，1标准条＝200支）（1.0分）
- 9.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生下列业务：（1）以直接收款方式销售A牌卷烟100箱，取得销售额320万元（不含税，下同）。（2）以分期收款方式销售A牌卷烟250箱，销售额900万元，合同约定当月收取60%的货款，实际收到30%。（3）甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂加工一批烟丝，烟叶成本125万元；乙厂收取加工费25万元、代垫部分辅助材料的费用5万元，烟丝当月完工并交付甲厂。（4）甲厂将委托加工收回的烟丝的20%进行销售，取得销售额58万元。（5）从丙卷烟厂购入一批烟丝，甲厂用120箱A牌卷烟抵偿货款，双方均开具了增值税专用发票。其他相关资料：A牌卷烟为甲类卷烟，消费税税率56%，150元/箱，烟丝消费税税率30%。根据上述资料，回答下列问题：（1）甲卷烟厂销售A牌卷烟应缴纳消费税（ ）万元。A.333.03 B.383.80C.485.35 D.688.45（2）乙卷烟厂应代收代缴消费税（ ）万元。A.46.50 B.55.71C.64.29 D.66.43（3）甲厂销售委托加工收回的烟丝应缴纳消费税（ ）万元。A.0 B.4.11C.4.54 D.10.54（4）甲厂用卷烟抵偿货款应缴纳消费税（ ）万元。A.243.72 B.241.92C.236.04 D.216.84
- 10.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务：（1）以直接收款方式销售A牌卷烟80箱，取得销售额256万元。（2）以分期收款方式销售A牌卷烟350箱，销售额1330万元，合同约定当月收取50%的货款，实际收到30%。（3）甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂加工一批烟丝，烟叶成本120万元；乙厂收取加工费20万元、代垫部分辅助材料的费用5万元；烟丝当月完工并交付甲厂，乙厂无同类烟丝销售价格。（4）甲厂将委托加工收回烟丝的20%直接销售，取得销售额58万元。（5）从丙卷烟厂购入一批烟丝，甲厂用90箱A牌卷烟抵顶货款；双方均开具了增值税专用发票。（其他相关资料：A牌卷烟为甲类卷烟，甲类卷烟消费税税率56%加每箱150元，烟丝消费税税率30%，上述销售额和费用均不含增值税）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）应缴纳的消费税额。
- 11.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务：（1）以直接收款方式销售A牌卷烟80箱，取得销售额256万元。（2）以分期收款方式销售A牌卷烟350箱，销售额1330万元，合同约定当月收取50%的货款，实际收到30%。（3）甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂加工一批烟丝，烟叶成本120万元；乙厂收取加工费20万元、代垫部分辅助材料的费用5万元；烟丝当月完工并交付甲厂，乙厂无同类烟丝销售。（4）甲厂将委托加工收回烟丝的20%直接销售，取得销售额58万元。（5）从丙卷烟厂购入一批烟丝，甲厂用90箱A牌卷烟抵顶货款；双方均开具了增值税专用发票。（其他相关资料：A牌卷烟为甲类卷烟，甲类卷烟消费税税率56%加每箱150元，烟丝消费税税率30%，上述销售额和费用均不含增值税）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）应缴纳的消费税额。（2）计算业务（2）应缴纳的消费税额。（3）计算业务（3）乙厂应代收代缴的消费税额。（4）回答业务（4）应缴纳消费税的理由并计算消费税额。（5）计算业务（5）应缴纳的消费税额。
- 12.5 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年5月发生下列业务：（1）以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70%，实际收到40%。采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。（2）进口一批烟丝，货物成交价300万元，甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运费和保险费支出8万元。（3）外购一批烟丝，取得增值税专用发票注明的价款165万元，税额21.45万元；当月领用80%用于连续生产卷烟。（4）税务机关检查发现，2021年3月甲厂接受乙厂委托加工一批烟丝，甲厂未代收代缴消费税。已知乙厂提供烟叶的成本95万元，甲厂收取加工费20万元，乙厂尚未销售收回的烟丝。（其他相关资料：以上销售额和费用均不含增值税，A牌、B牌卷烟均为甲类卷烟，甲类卷烟增值税税率13%，消费税税率56%加每箱150元，烟丝消费税税率30%，进口烟丝关税税率10%。）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）当月应缴纳的消费税。（2）计算业务（2）应缴纳的增值税、消费税。（3）计算甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税。（4）计算乙厂应补缴的消费税，并指出甲厂未代收代缴消费税应承担的法律责任。
- 13.甲卷烟厂为增值税一般纳税人2021年5月发生以下业务：（1）以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售650万元，合同约定当月收取将货款的70%，实际收到40%.采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。（2）进口一批烟丝，货物成交价300万元，甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运费和保险费支出8万元。（3）将200箱B牌卷烟移送给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其对外销售，取得销售额900万元。（4）外购一批烟丝，取得增值税专用发票注明的价款165万元，税额21.45万元；当月领用80%用于连续生产卷烟。（5）税务机关检查发现，2021年3月甲厂接收乙厂委托加工一批烟丝，甲厂未代收代缴消费税。已知乙厂提供烟叶的成本95万元，甲厂收取加工费20万元，乙厂尚未销售收回的烟丝。（其他相关资料：以上销售额和费用均不含增值税，A牌、B牌卷烟均为甲类卷烟，甲类卷烟增值税税率13%，消费税税率56%加每箱150元，烟丝消费税税率30%，进口烟丝关税税率10%）根据上述资料，回答下列问题:（1）业务（1）甲厂应缴纳的消费税（）万元选项： A:A.311.89; B:B.394.69; C:C.470.69; D:D.342.29
